行政單位現金收支的核算

來源: 編輯： 2009/09/01 16:26:36　　字體：大小

　　行政單位收到現金時，借記“現金”賬戶，貸記“銀行存款”等有關賬戶；支付現金時，借記“銀行存款”等有關賬戶，貸記“現金”賬戶。

　　【例】某行政單位2008年1月份發(fā)生如下現金收支業(yè)務。

　?。?）1月10日，開出現金支票提取現金2000元，一位日常開支。會計分錄為：

　　借：現金2000

　　　貸：銀行存款2000

　?。?）1月18日，工作人員小李因出公差預借差旅費1000元，以現金支付。會計分錄為：

　　借：暫付款1000

　　　貸：現金1000

　?。?）1月22日，用現金500元購買辦公文具用品。會計分錄為：

　　借：經費支出500

　　　貸：現金500

　?。?）1月25日，小李報銷差旅費800元，退回現金200元，會計分錄為：

　　借：經費支出800

　　　　現金200

　　　貸：暫借款1000

　?。?）1月30日，將本日收到的現金5200元送存銀行。會計分錄為：

　　借：銀行存款5200

　　　貸：現金5200

　　行政單位必須設置“現金日記賬”，由出納人員根據收、付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與現金實際庫存數進行核對，做到賬款相符。有外幣業(yè)務的行政單位，現金應分別以人民幣、各種外幣設置“現金日記賬”，進行現金明細分類核算。

責任編輯：zoe

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