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企業(yè)內(nèi)部資金不停流動,風(fēng)險(xiǎn)在所難免,如果無視風(fēng)險(xiǎn)必將促其轉(zhuǎn)化為危機(jī),使企業(yè)付出慘重代價(jià)。究其出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因不外乎以下幾點(diǎn):
首先是信息失真,難以為科學(xué)決策提供依據(jù)。
現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理,企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而,目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對稱或不集成。出于各自的利益,企業(yè)管理部門間不愿及時(shí)提供相關(guān)信息,人為制造信息孤島,企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是,企業(yè)各層面都在不同程度地截留信息,甚至提供虛假信息,使得匯總起來的信息普遍失真,會計(jì)核算不準(zhǔn),報(bào)表不真實(shí)。信息的不真實(shí),不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策,也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。
其次是監(jiān)控不力,缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。
目前國有企業(yè)中,所有者對企業(yè)母公司對子公司、公司管理層對各資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象,擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能,也制定了多種監(jiān)督制度,但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段,故而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。
相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的流向與控制脫節(jié)。由于監(jiān)督工作不是即時(shí)的而是滯后的,不出問題則已,一出問題則觸目驚心。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對身家財(cái)務(wù)說不清,財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù),造成“財(cái)務(wù)管理跟著會計(jì)核算走,會計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”,使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。
從資金本身來看,企業(yè)資金散亂,使用效率低下也是使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因。
資金的節(jié)約是最大的節(jié)約,資金的浪費(fèi)是最大的浪費(fèi)。在以貨幣為媒介的市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)運(yùn)營必須牢固樹立以資金為核心的觀念,最大限度地追求資金的使用效率。
目前,企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問題。一是下屬單位多頭開戶現(xiàn)象比較普遍,資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大,有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo),盲目投資,結(jié)果投資失誤增多,損失嚴(yán)重。三是資金沉淀嚴(yán)重,資金占用不盡合理,周轉(zhuǎn)緩慢。
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