如果把一個企業(yè)比作是一臺發(fā)動機，那么，資金就是“發(fā)電機”的電源，而財務(wù)部門則是企業(yè)的“變壓器或配電站”。它在整個企業(yè)的經(jīng)濟活動中，籌集、收撥、聚散、安排、調(diào)劑各個項目和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金周轉(zhuǎn)使用，以保證 “發(fā)電機”的正常運轉(zhuǎn)，減少或杜絕有息負債，降低企業(yè)和工程項目的運營成本，以提升企業(yè)的創(chuàng)效能力。

　　自2009以來，我們財務(wù)部資金管理中心，堅定不移地推進集團公司資金池的建立，加大資金集中及調(diào)劑力度，在充分保證集團公司經(jīng)營承攬，支持項目資金周轉(zhuǎn)的同時，資金中心共實現(xiàn)收入8,967萬元，實現(xiàn)凈收益5,538萬元，全集團杜絕了有息負債，完成了貸款零余額的目標，貨幣資金存量達到37億元，同比增長100%，并大幅度提高了全集團的整體收益水平，2009年產(chǎn)值收益率由2006年的1.37%提高到8.2%，實現(xiàn)利潤總額3.8億元，占股份公司年度計劃的147.3%，企業(yè)財務(wù)狀況明顯改善，被股份公司評為2009年度資金集中管理先進單位。

　　一、積極探索推行資金集中管理模式，充分彰顯集中管理的“聚財”效應(yīng) ，為實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟奠定基本框架

　　這幾年來，盡管在國家加大基礎(chǔ)設(shè)施投資、拉動經(jīng)濟發(fā)增長的宏觀調(diào)控政策下，許多建筑企業(yè)的施工規(guī)模呈現(xiàn)急劇擴張之勢，但部分建筑企業(yè)卻處于規(guī)模不經(jīng)濟的狀態(tài)。有的單位甚至出現(xiàn)“產(chǎn)值越來越高，產(chǎn)值收益率越來越低；施工規(guī)模越來越大，銀行貸款越來越多；算來有米、煮來無飯，辛辛苦苦為銀行打工”的現(xiàn)象。

　　經(jīng)過反復深入的總結(jié)分析，使我們深刻地認識到，企業(yè)之所以出現(xiàn)“規(guī)模不經(jīng)濟”的狀況，最根本的原因就在于“大規(guī)模生產(chǎn)，小作坊管理”的管理模式，使得各個項目各自為戰(zhàn)、各行其是、自主經(jīng)營、自我循環(huán)。這就必然形成項目經(jīng)理個人的管理能力決定項目盈利能力的狀況。導致有些項目出現(xiàn)漏洞百出、效益流失現(xiàn)象。

　　還有一個值得深思的問題是，雖然企業(yè)曾出臺了諸多加強成本管理的措施，但這些措施中加強項目成本管理的措施多，強化“法人管項目”的辦法少；著眼于微觀或某些方面管理的措施多，著眼于系統(tǒng)化、規(guī)?；⒕婊芾淼霓k法少；加強“節(jié)流”工作的措施多，加強“開源”的措施少；強調(diào)項目經(jīng)理管理職責的措施多，發(fā)揮企業(yè)機關(guān)控制工程成本職能的辦法少。

　　由于管理規(guī)模不適應(yīng)生產(chǎn)規(guī)模的擴大，特別是信息化管理能力的滯后，致使企業(yè)無法形成規(guī)模效益。當前隨著施工規(guī)模的擴展，通過實施信息化管理，提升企業(yè)總部管控能力，擴大管理規(guī)模、管理范圍，實現(xiàn)更高層次的集約化經(jīng)營，實施資金的集中調(diào)度，物資設(shè)備的集中采購，人力資源的集中調(diào)配，成為提升規(guī)模效益唯一的發(fā)展趨勢和正確方向。

　　特別是對于我們這樣點多、線長、分布廣的大型建筑施工企業(yè)來說，工程造價、管理水平、創(chuàng)效能力、施工環(huán)境的不平衡是種常態(tài)。有的項目可能資金比較充裕；有的則可能出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，捉襟見肘……資金富裕的，把大量資金滯留在項目上，導致資金流動的停滯，造成資源浪費。而資金緊張的，則必須依靠貸款維持經(jīng)營，這樣必然會加重項目負擔。如果企業(yè)能夠建立資金池，通過銀行系統(tǒng)實施資金的集中歸集（歸集范圍必須擴大到工程公司項目部一級），將分散在各地、各銀行系統(tǒng)的項目部帳戶納入企業(yè)資金池，改變資金多級分散、難以有效利用的狀況，實現(xiàn)資金的集中管理、集中調(diào)劑，以提高資金流動性和使用效率，促使資金快速流轉(zhuǎn)，降低企業(yè)成本，實現(xiàn)效益最大的化。

　　截止至2009年12月31日，全集團共集中資金240,060萬元（不含在股份公司上存58755萬元），其中資金池集中資金40,222萬元，原模式（銀行網(wǎng)銀與預算相結(jié)合）集中資金199,838萬元。較年初上存款93,636萬元增長146424萬元,增幅達到156.38%。實現(xiàn)了資金集中管理的扁平化，有效地提高了資金流動性和使用效率，使我集團公司的資金管理模式實現(xiàn)了一次質(zhì)的跨越。

　　二、嚴格把握資金集中管理的關(guān)節(jié)點，充分彰顯集中管理的“生財”效應(yīng)，提高資金的流動性和使用效率

　　資金集中管理的目的就是創(chuàng)造“錢生錢”的效應(yīng)，從企業(yè)的流動資產(chǎn)角度來說，資金的集中管理加速了資金周轉(zhuǎn)循環(huán)，實現(xiàn)物資設(shè)備的集中采購，降低施工成本，同時可使貨幣資金存量大幅度增長，以將這些資金用于收益較高的長期投資，增加企業(yè)的經(jīng)濟增長點，進一步提高企業(yè)的承攬能力和投資創(chuàng)效能力。

　　一是把握好資金的歸集點，提高資金的集中率。實施資金的集中管理不僅涉及到各個項目部的利益，也牽扯到金融系統(tǒng)和建設(shè)單位的利益。地方銀行擔心利益受損，建設(shè)單位顧及影響項目資金的使用。因此，實施資金的集中管理，需要做大量的協(xié)調(diào)和疏導工作，積極爭取金融系統(tǒng)和建設(shè)單位的支持，妥善解決阻礙資金池運作的障礙，確保銀行賬戶全部納入資金體系。以賬戶的集中推進資金的集中率，以資金的集中率提高資金的使用率。

　　2009年，資金中心把“資金池”的建立作為資金集中工作的重點。先后與農(nóng)行、建行、工行簽訂協(xié)議，將124個賬戶納入資金池，集中比例分別為76.3%和47.3%，共集中就結(jié)算資金近240億元。今年，我們?nèi)砸再~戶的管理為抓手，使全集團95%以上的銀行賬戶納入資金池管理體系。

　　二是把握好資金的使用結(jié)算點，提高資金的使用效率。資金的歸集目的在于合理使用。為保證資金的及時、高效上收與撥付，財務(wù)部門對所有資金使用，都要嚴格按照申請、評估、決策等程序，嚴格履行相關(guān)手續(xù)，并簽訂調(diào)劑協(xié)議，確保資金的集中管理與調(diào)劑既不影響集團公司、工程公司和項目部的資金使用，又能充分保證集團公司經(jīng)營承攬，支持項目資金周轉(zhuǎn)。2008年，武（漢）咸（寧）城際鐵路試驗段上馬，鐵道部要求在3個月的時間內(nèi)完工，但建設(shè)單位資金一時不能到位，集團公司資金中心調(diào)劑7個億的資金，保證試驗段正常施工，向建設(shè)單位交出了快速、高效的優(yōu)質(zhì)工程。受到鐵道部領(lǐng)導的高度贊揚。

　　僅去年以來，財務(wù)部資金池就先后為各單位辦理投標保證金、設(shè)備購置款等調(diào)劑業(yè)務(wù)51筆，調(diào)劑資金近20億元，節(jié)約開支7600多萬元；集中招標采購物資968次，計110多億元，僅材料成本就節(jié)約2.33億元。

　　三是把握好資金的賬務(wù)管理點，維護制度的嚴肅性。為保證資金的及時、高效上收與合理使用，公司財務(wù)部門先后出臺了《關(guān)于加強資金集中管理工作的通知》、《關(guān)于在集團公司實行資金集中結(jié)算的通知》、《關(guān)于推廣票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的通知》等7項有關(guān)管理措施。同時，為確保資金集中管理的預期效果，切實加強了資金的賬務(wù)管理工作，財務(wù)部門對各個項目部的貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、物資存貨、所需流動資金、短期投資、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等等一一搞清楚，以管好用好資金，尋求合理的資金結(jié)構(gòu)，做好資金的安排和調(diào)劑。

　　三，積極探索資金集中管理的周轉(zhuǎn)模式，充分彰顯集中管理的“節(jié)財”效應(yīng)，降低企業(yè)的財務(wù)成本和管理費用

　　資金的集中管理從企業(yè)的流動負債角度來說，其目的就在于通過對各個項目的資金籌措集中，充分滿足項目的日常運作需求，特別是對于那些一時資金周轉(zhuǎn)困難的項目來說，規(guī)避有息負債經(jīng)營，彰顯“節(jié)財”效應(yīng)，提高經(jīng)濟效益。

　　一是采取模擬競價的資金周轉(zhuǎn)模式，降低各銀行的信用使用成本。為降低各銀行的信用使用成本，我們對各類保函、銀行承兌匯票等業(yè)務(wù)采取了模擬競價的方式，以成本決定對各銀行的合作內(nèi)容及份額，現(xiàn)在集團公司所有保函、銀承都免保證金，大幅度降低了財務(wù)成本和管理費用。

　　同時，我們還建立了銀行信用使用臺賬管理制度。對各類銀行信用的審批、類別、履約期限、費率、受益人、承辦人等內(nèi)容建立臺賬，對信用使用及時清理，對各類銀行收費專人復核，對銀行信用使用建立了清晰的責任制度。

　　二是采取銀行銀行承兌匯票周轉(zhuǎn)模式，提高資金的利用率。我們對項目部發(fā)生的大額購貨款項，統(tǒng)一由公司財務(wù)采取銀行承兌匯票方式支付，把項目的等額資金集中以作為周轉(zhuǎn)金，加強內(nèi)部資金調(diào)劑，從而大幅度降低或杜絕了銀行利息支出和有息負債，加快了資金周轉(zhuǎn)速度，提高了資源的利用率，節(jié)約資金成本近9000萬元，實現(xiàn)凈收益5500多萬元，而且使貨幣資金存量大幅度增長，進一步提高了企業(yè)的承攬能力和創(chuàng)效能力。

　　三是采取內(nèi)部存蓄調(diào)劑、市場運作付息的周轉(zhuǎn)模式，鼓勵各工程公司和各個項目部主動上繳。為了推動各單位高效使用調(diào)劑款，加快資金流轉(zhuǎn)速度，充分體現(xiàn)公平、公正、合理的周轉(zhuǎn)規(guī)則，我們采取了內(nèi)部存蓄調(diào)劑、市場運作付息的周轉(zhuǎn)模式。各單位在資金中心存款除鼓勵定期存款外，活期存款自由使用，并按銀行同期活期利率高零點五個百分點計息（包括資金池自動上劃資金）獎勵。

　　2009年，資金中心共拿出277萬元用于資金集中管理工作獎勵，占全年收益的5%。截止到12月31日，各單位在資金中心的調(diào)劑款余額達到193834萬元，較年初增加42595萬元，增幅達到了28.16%。增長較快的單位有：襄渝二線增長12595萬元，三公司增長10352萬元，城軌公司增長5803萬元，一公司增長4500萬元。增長的調(diào)劑款主要用于項目用款、設(shè)備購置及投標保證金用款，為企業(yè)的經(jīng)營承攬、施工生產(chǎn)提供了有力的金融支持和資金保證。