企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2010/09/21 14:37:02　　字體：大小

　　企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括以下方面：

　　1.內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實物資產(chǎn)、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的控制。

　　2.單位應(yīng)當對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離，相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當相互制約，加強款項收付的稽核，確保貨幣資金的安全。

　　3.單位應(yīng)當加強對籌資業(yè)務(wù)的管理，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇恰當?shù)幕I資方式，嚴格控制財務(wù)風險，降低資金成本，確?；I措資金的合理使用。

　　4.單位應(yīng)當合理規(guī)劃采購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的控制程序，強化對請購、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價采購、采購決策透明，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。

　　5.單位應(yīng)當建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和流失。

　　6.單位應(yīng)當建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。

　　7.單位應(yīng)當制定恰當?shù)匿N售政策，明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機構(gòu)和人員的職責權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，強化對商品發(fā)出和帳款回收的管理，避免或減少壞帳損失。

　　8.單位應(yīng)當建立科學的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責權(quán)限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預(yù)算、決算、招標、投標、評標、工程質(zhì)量監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，防范工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。

　　9.單位應(yīng)當建立科學的對外投資決策程序，實行重大投資決策的責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴格控制投資風險。

　　10.單位應(yīng)當嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保標準和條件、擔保責任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風險，避免和減少可能發(fā)生的損失。

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