財(cái)稅培訓(xùn)師認(rèn)證—毛老師，帶您了解稅務(wù)機(jī)關(guān)如何審核研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除資料

【財(cái)稅培訓(xùn)師特訓(xùn)認(rèn)證過程】

結(jié)業(yè)時(shí)間:  2024年10月

結(jié)業(yè)課題：《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策解析與申報(bào)實(shí)操》

【課程收益】

（1）課程幫助建立宏觀思維，了解研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策底層邏輯，理順該政策來龍去脈和走向，以及具體的政策理論；

（2）課程剖析研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)操中的難點(diǎn)與重點(diǎn)，如研發(fā)活動(dòng)的界定、研發(fā)費(fèi)用的歸集等；

（3）全面講解研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)方法，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)審核研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除資料的方式與方法，幫助大家規(guī)避相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（4）通過學(xué)習(xí)能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除方面為企業(yè)相關(guān)部分納稅籌劃提出一定建議。 

二、研發(fā)活動(dòng)界定

1、研發(fā)活動(dòng)概念

1.1概念（稅收、科技、會(huì)計(jì)三方面）

1.2類型與形式（基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、試驗(yàn)發(fā)展）

2、研發(fā)活動(dòng)判斷要點(diǎn)

2.1基本要點(diǎn)（有明確創(chuàng)新目標(biāo)、有系統(tǒng)組織形式、具有不確定性）

2.2不適用加計(jì)扣除政策的活動(dòng)（7項(xiàng)）

2.3總局公布的三個(gè)典型案例

3、研發(fā)活動(dòng)判斷的邊界與說明

3.1研發(fā)活動(dòng)

3.2科技活動(dòng)

3.3軟件開發(fā)活動(dòng)

三、研發(fā)項(xiàng)目管理

1、研發(fā)項(xiàng)目的組織形式

1.1自主研發(fā)

1.2集中研發(fā)

1.3合作研發(fā)

1.4委托研發(fā)

2、研發(fā)項(xiàng)目流程管理

2.1項(xiàng)目立項(xiàng)

2.2研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施采用的制度

2.3研發(fā)項(xiàng)目結(jié)題

2.4研發(fā)項(xiàng)目資料管理

四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策主要內(nèi)容

1、政策享受主體

1.1符合兩個(gè)條件的企業(yè)可享受優(yōu)惠政策

1.2負(fù)面清單行業(yè)企業(yè)判定

1.3核定征收企業(yè)不得享受該優(yōu)惠政策

1.4創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)不屬于研發(fā)活動(dòng)，有單獨(dú)的加計(jì)扣除優(yōu)惠政策

2、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除歸集口徑

2.1六大費(fèi)用

2.2會(huì)計(jì)核算口徑、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定口徑、稅法加計(jì)扣除口徑的區(qū)別

2.3其他相關(guān)費(fèi)用限額計(jì)算

2.4已經(jīng)“資本化”的其他相關(guān)費(fèi)用處理

2.5企業(yè)委托研發(fā)的規(guī)定

2.6企業(yè)委托關(guān)聯(lián)方和非關(guān)聯(lián)方研發(fā)的管理要求

3、其他事項(xiàng)

3.1特殊收入應(yīng)扣減可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用

3.2研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成產(chǎn)品對(duì)外銷售的特殊處理

3.3政府補(bǔ)助用于研發(fā)

3.4優(yōu)惠疊加享受優(yōu)惠政策規(guī)定

3.5失敗的研發(fā)活動(dòng)也可以享受優(yōu)惠政策

3.6盈利和虧損企業(yè)都可以享受優(yōu)惠政策

五、加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用核算要求

1、研發(fā)項(xiàng)目的不同階段

1.1研發(fā)項(xiàng)目不同階段分類

1.2研發(fā)項(xiàng)目不同階段賬務(wù)處理

1.3資本化條件、依據(jù)與證明資料

1.4研發(fā)項(xiàng)目不同階段的會(huì)計(jì)科目設(shè)置與會(huì)計(jì)分錄

2、研發(fā)支出輔助賬

2.1認(rèn)識(shí)輔助賬

2.2輔助賬樣式

2.3輔助賬填寫流程

2.4輔助賬登記

3、其他事項(xiàng)

3.1共用的人員、儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)核算要求

3.2集團(tuán)研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偧瓣P(guān)聯(lián)申報(bào)

3.3合作研發(fā)費(fèi)用核算要求

六、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)

1、享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的辦理方式

2、享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的時(shí)點(diǎn)

3、享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的留存?zhèn)洳橘Y料

七、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查取證要點(diǎn)

1、檢查判斷企業(yè)是否屬于不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)

2、檢查判斷企業(yè)是否可以適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

3、檢查判斷企業(yè)是否發(fā)生了符合規(guī)定的研發(fā)活動(dòng)

4、檢查企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料情況是否真實(shí)、合理、齊全

5、檢查判斷企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集范圍是否符合規(guī)定

6、檢查對(duì)比研發(fā)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是否符合規(guī)定

7、檢查企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是否準(zhǔn)確

8、檢查企業(yè)不同研發(fā)方式歸集研發(fā)費(fèi)用是否符合原則性規(guī)定

9、檢查企業(yè)研發(fā)費(fèi)用中直接形成產(chǎn)品及下腳料的處理是否準(zhǔn)確

10、檢查財(cái)政性資金（政府補(bǔ)助）用于研發(fā)的處理是否準(zhǔn)確