3年以上的應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)上做損失處理是否需要納稅調(diào)增？

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/03/20 11:33:22　字體：大小

問

3年以上的應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)上做損失處理，有公司管理層會(huì)議紀(jì)要，在稅務(wù)上能否扣除，是否需要納稅調(diào)增？

參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第二十三條規(guī)定：企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況。

同時(shí)，參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第65號(hào)）規(guī)定，貴司需要留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要?fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書面申明。

答

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