股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間確定

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/05/15 12:01:07　字體：大小

問：2023年12月簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，12月29日收到款項(xiàng)，2024年1月辦理股權(quán)變更手續(xù)，企業(yè)所得稅收入確認(rèn)在2023年還是2024年？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第三條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。

根據(jù)上述規(guī)定，該企業(yè)在2024年1月完成股權(quán)變更手續(xù)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅收入確認(rèn)在2024年。

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