支付設(shè)計(jì)費(fèi)代扣代繳增值稅,應(yīng)該如何做賬務(wù)處理
【問題】
公司向香港一個設(shè)計(jì)公司支付一筆設(shè)計(jì)費(fèi),代扣代繳了增值稅,應(yīng)該如何做賬務(wù)處理?
【答案】
賬務(wù)處理參考如下:
支付費(fèi)用時:
借:成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
交稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
貸:銀行存款
需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計(jì)公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
實(shí)務(wù)指南
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