增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中未開票項(xiàng)目能否填列負(fù)數(shù)

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/11/01 16:20:09　字體：大小

　　【問題】

　　一般納稅人企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中未開票項(xiàng)目能否填列負(fù)數(shù)？

　　【答案】

　　這個(gè)問題各地稅務(wù)局的處理規(guī)則不一樣，一般來說有下面三種情況：

　　1>增值稅申報(bào)表中的未開具發(fā)票銷售額可以填負(fù)數(shù)，但必須由稅務(wù)部門人員同意。

　　2>"未開票收入"填寫未負(fù)數(shù)，有的地區(qū)已經(jīng)被列為申報(bào)比對(duì)異常情況，網(wǎng)上申報(bào)是無法通過的，需要準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報(bào)。

　　3>只要是真實(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)，以前月份申報(bào)了不開發(fā)票收入，這個(gè)月把不開票收入又開了增值稅發(fā)票，增值稅申報(bào)表中的未開具發(fā)票銷售額可以填負(fù)數(shù)，但不能超過原先開票金額。需要有未開票收入明細(xì)清單備查。

　　因?yàn)楦鞯乜趶讲灰恢?，建議在申報(bào)前咨詢主管稅務(wù)局的意見為好。

　　本信息為收費(fèi)會(huì)員專享內(nèi)容，此條免費(fèi)。想獲得更多專業(yè)答疑或精彩會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)注冊(cè)為會(huì)員或與客服聯(lián)系申請(qǐng)成為收費(fèi)會(huì)員。

立即成為會(huì)員>> 詳情請(qǐng)致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：

1.答疑全天候　　　　2.贈(zèng)送輔導(dǎo)基金　　　　3.期刊發(fā)表論文　　　　4.會(huì)員專享期刊
　　5.內(nèi)訓(xùn)直通車　　　　6.財(cái)稅圖書館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財(cái)稅法規(guī)庫

新政解讀、視頻直播課

財(cái)稅移動(dòng)課程、財(cái)稅手機(jī)報(bào)實(shí)務(wù)網(wǎng)絡(luò)課程

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：退稅率為0的貨物用增值稅征稅政策處理嗎

下一篇：房地產(chǎn)公司成立運(yùn)營(yíng)一個(gè)養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)，有哪...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則