一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，未抵扣的留抵稅額如何處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/05/20 17:51:56　字體：大小

　　【問題】

　　2019年5月我公司由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時，尚有未抵扣完的留抵稅額，請問如何處理，能否轉(zhuǎn)出計入資產(chǎn)原值或計入成本？

　　【答案】

　　參考《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

　　財務人都在看：

　　◇如何在所得稅匯算清繳中做好關(guān)聯(lián)申報

成為會員可享受以下服務：
1.答疑全天候　　　　2.團隊人員成長基金　　　　3.會員資料　　　　4.會員期刊
　　5.定制內(nèi)訓　　　　　6.財稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡課程暢聽 立即成為會員>>

更多會員內(nèi)容，請查看>>

【我要糾錯】責任編輯：qzz

實務指南

近期熱搜

一鍵領(lǐng)取全部資料

掃碼找組織