現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)去年不符合加計抵減政策，可否加計抵減增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2020/12/01 15:58:53　字體：大小

【問題】

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)去年不符合加計抵減政策，去年取得的專票今年在發(fā)票平臺確認，這部分進項可以加計抵減增值稅嗎？

【答案】

《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）第七條第（二）項規(guī)定，納稅人應(yīng)按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)當通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)去年取得專票，只有在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對專票進行用途確認后才可以抵扣。可以加計抵減的進項稅額為企業(yè)當期可抵扣進項稅額。因此，去年取得的專票今年發(fā)票平臺確認，則屬于今年可抵扣的進項稅額，這部分進項稅額可以加計抵減增值稅。

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