分期收款銷售貨物如何確認(rèn)增值稅和企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/12/13 16:34:23　字體：大小

【問題】

我公司采用分期收款方式銷售貨物，如何確認(rèn)增值稅和企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)？

【答案】

1.增值稅：依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條：“采取分期收款方式銷售貨物，以書面合同約定的收款日期確認(rèn)增值稅收入的實(shí)現(xiàn)，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)增值稅收入的實(shí)現(xiàn)?！?/span>

2.企業(yè)所得稅：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十三條：“以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。”

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