企業(yè)預繳第一季企業(yè)所得稅時，發(fā)生的研發(fā)費可以加計扣除嗎

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2024/04/18 09:58:10　字體：大小

問：企業(yè)預繳第一季企業(yè)所得稅時，發(fā)生的研發(fā)費可以加計扣除嗎？

答：《國家稅務總局財政部關于優(yōu)化預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關事項的公告》（國家稅務總局?財政部公告2023年第11號）第一條、企業(yè)7月份預繳申報第2季度（按季預繳）或6月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，可以結合自身生產經營實際情況，自主選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。

對7月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在10月份預繳申報或年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發(fā)費用的，可結合自身生產經營實際情況，自主選擇在10月份預繳申報或年度匯算清繳時統一享受。

第二條、企業(yè)10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，企業(yè)可結合自身生產經營實際情況，自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除政策。

對10月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發(fā)費用的，可結合自身生產經營實際情況，自主選擇在年度匯算清繳時統一享受。

根據上述規(guī)定，季度預繳企業(yè)所得稅時，只有第二季度和第三季度，才可以享受研發(fā)費加計扣除。

因此，企業(yè)預繳第一季企業(yè)所得稅時，發(fā)生的研發(fā)費不可以加計扣除。

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