更正年度匯算申報(bào)表退回的企業(yè)所得稅，現(xiàn)金流量計(jì)入哪個(gè)項(xiàng)目

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/10/14 16:26:58　字體：大小

問(wèn)：更正企業(yè)所得稅年度匯算申報(bào)表，收到退回的企業(yè)所得稅，現(xiàn)金流量計(jì)入哪個(gè)項(xiàng)目？

答：參考企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南匯編2024中相關(guān)的規(guī)定：

（6）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。

本項(xiàng)目反映企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金，如支付的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅等。不包括本期退回的增值稅、所得稅等。本期退回的增值稅、所得稅等，在“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”、“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目分析填列。

因此，收到退回的企業(yè)所得稅款，現(xiàn)金流量應(yīng)該計(jì)入“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目中。

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