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旅游企業(yè)的旅游服務增值稅差額納稅部分是沖減收入還是成本

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/10/29 10:38:52　字體：大 小
問：旅游企業(yè)的旅游服務增值稅差額納稅部分是沖減收入還是沖減成本？


答：關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知（財會[2016]22號）第二條第（三）項 差額征稅的賬務處理。 

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）” 或“應交稅費——簡易計稅”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“主營業(yè)務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。 

根據(jù)上述規(guī)定，旅游企業(yè)的旅游服務增值稅差額納稅部分應沖減成本。

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