發(fā)生的現(xiàn)金損失，在匯算清繳時以什么方式申報扣除

來源: 正保會計網校編輯： 2015/06/03 09:40:41　字體：大小

　　問：我公司發(fā)生的現(xiàn)金損失，在匯算清繳時以什么方式申報扣除，文件依據是什么？

　　答：文件依據是：《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）

　　第九條下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：（一）企業(yè)在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（三）企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（四）企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失；（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失。

　　第十條前條以外的資產損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

　　因此，公司的現(xiàn)金損失應當以專項申報的形式申報稅前扣除。并按文件第二十條的規(guī)定提供證據資料。

　　第二十條現(xiàn)金損失應依據以下證據材料確認：（一）現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）；（二）現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關核準文件；（三）對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明；（四）涉及刑事犯罪的，應有司法機關出具的相關材料；（五）金融機構出具的假幣收繳證明。

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