以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出如何處理

　　【問題】

　　我公司賣一輛二手車，這輛車是2010年購入的，當(dāng)時(shí)的價(jià)格是8萬元，今年6月份經(jīng)二手車評(píng)估2萬元賣出，但是，當(dāng)時(shí)固定資產(chǎn)沒有入賬， 我現(xiàn)在的收入直接入固定資產(chǎn)清理2萬元，在稅局也交了增值稅，是不是應(yīng)該補(bǔ)提折舊啊，我現(xiàn)在怎么入這個(gè)賬？

　　【答案】

　　會(huì)計(jì)處理上，適用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，進(jìn)行追溯調(diào)整。視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過即視同當(dāng)時(shí)已經(jīng)入賬，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正。

　　在企業(yè)所得稅方面：按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)公告）的如下規(guī)定處理六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

　　企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

　　虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

　　具體如何進(jìn)行追補(bǔ)扣除，請(qǐng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。上述所得稅處理總局的文件規(guī)定，具體執(zhí)行請(qǐng)您咨詢一下主管所的管理員。

　本信息為收費(fèi)會(huì)員專享內(nèi)容，此條免費(fèi)。想獲得更多專業(yè)答疑或精彩會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)注冊(cè)為會(huì)員或與客服聯(lián)系申請(qǐng)成為收費(fèi)會(huì)員。

立即成為會(huì)員>>        詳情請(qǐng)致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：1.答疑全天候　　　　2.贈(zèng)送輔導(dǎo)基金　　　　3.期刊發(fā)表論文　　　　4.會(huì)員專享期刊
　　5.內(nèi)訓(xùn)直通車　　　　6.財(cái)稅圖書館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財(cái)稅法規(guī)庫   
       財(cái)稅公開課、職務(wù)特訓(xùn)班           新政解讀、視頻直播課
       財(cái)稅移動(dòng)課程、財(cái)稅手機(jī)報(bào)實(shí)務(wù)網(wǎng)絡(luò)課程

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

　　【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：wcr