1.建筑施工企業(yè)簽署建筑施工合同未約定完工日期，申請(qǐng)?zhí)顖?bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》中合同有效期時(shí)應(yīng)如何填寫？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度的通知》（稅總發(fā)〔2017〕103號(hào)）第一條規(guī)定，取消跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理的固定有效期。稅務(wù)機(jī)關(guān)不再按照180天設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的固定有效期，改按跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限作為有效期限。

因此，如果跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同約定執(zhí)行期限，按照?qǐng)?zhí)行期限填寫；如果未約定執(zhí)行期限，建議按照預(yù)估完工時(shí)間確定有效期。

2.納稅人填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》后過了有效期，一直未去當(dāng)?shù)貓?bào)驗(yàn)，如何處理？未在當(dāng)?shù)貓?bào)驗(yàn)會(huì)有處罰嗎？

答：如填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》后過了有效期，一直未去當(dāng)?shù)貓?bào)驗(yàn)，建議登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳做作廢處理，目前對(duì)于《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》逾期未報(bào)驗(yàn)沒有處罰的規(guī)定。

3.納稅人填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》后合同延期，是否需要重新填報(bào)？超過有效期限會(huì)有處罰嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度的通知》（稅總發(fā)〔2017〕103號(hào)）第一條規(guī)定，合同延期的，納稅人可向經(jīng)營(yíng)地或機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)。

因此，無論是否報(bào)驗(yàn)，納稅人均可以向經(jīng)營(yíng)地或機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)，如果到經(jīng)營(yíng)地辦理延期，需先報(bào)驗(yàn)再辦理延期。建議將標(biāo)紅部分修改為：納稅人因合同延期，需辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期延期的，重新使用《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》，但只填寫“納稅人名稱”“納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”以及“延長(zhǎng)有效期”欄次，并簽章。

納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營(yíng)地的國(guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，向經(jīng)營(yíng)地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》。該行為屬于納稅申報(bào)范疇，適用于按納稅申報(bào)規(guī)定處理。