企業(yè)需要為非全日制員工繳納社保嗎？

《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》（2010年10月28日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十七次會(huì)議通過(guò)　根據(jù)2018年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法〉的決定》修正）第十條規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

第二十三條規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

《勞動(dòng)保障部關(guān)于非全日制用工若干問(wèn)題的意見(jiàn)》（勞社部發(fā)〔2003〕12號(hào)）第三條第（十）項(xiàng)規(guī)定，從事非全日制工作的勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，原則上參照個(gè)體工商戶的參保辦法執(zhí)行。對(duì)于已參加過(guò)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和建立個(gè)人賬戶的人員，前后繳費(fèi)年限合并計(jì)算，跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶的轉(zhuǎn)移、接續(xù)手續(xù)。符合退休條件時(shí)，按國(guó)家規(guī)定計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金。第（十一）項(xiàng)規(guī)定，從事非全日制工作的勞動(dòng)者可以以個(gè)人身份參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，并按照待遇水平與繳費(fèi)水平相掛鉤的原則，享受相應(yīng)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的具體辦法由各地勞動(dòng)保障部門研究制定。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)不需要為招用的非全日制員工繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由非全日制員工自行繳納。

《勞動(dòng)保障部關(guān)于非全日制用工若干問(wèn)題的意見(jiàn)》（勞社部發(fā)〔2003〕12號(hào)）第三條第（十二）項(xiàng)規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為建立勞動(dòng)關(guān)系的非全日制勞動(dòng)者繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。從事非全日制工作的勞動(dòng)者發(fā)生工傷，依法享受工傷保險(xiǎn)待遇；被鑒定為傷殘5—10級(jí)的，經(jīng)勞動(dòng)者與用人單位協(xié)商一致，可以一次性結(jié)算傷殘待遇及有關(guān)費(fèi)用。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)需要為招用的非用日制員工繳納工傷保險(xiǎn)。

企業(yè)是否需要為招用的非全日制用工繳納生育保險(xiǎn)目前法律法規(guī)中并沒(méi)有明確。實(shí)務(wù)中一般不需要用人單位繳納。我們看一下廣東和河南的規(guī)定。

《廣東省職工生育保險(xiǎn)規(guī)定》（廣東省人民政府令第287號(hào)）第九條規(guī)定，下列人員或者其用人單位無(wú)須繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)繳納的職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：

（一）無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員（以下統(tǒng)稱靈活就業(yè)人員）；

……

第十二條第二款規(guī)定，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的靈活就業(yè)人員，按照規(guī)定享受生育醫(yī)療費(fèi)用待遇，不享受生育津貼，其享受生育醫(yī)療費(fèi)用待遇的起止時(shí)間與享受職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的時(shí)間一致。

《河南省醫(yī)療保障局 河南省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好基本醫(yī)療保障工作的通知》（豫醫(yī)保辦〔2023〕71號(hào)）第三條規(guī)定，各統(tǒng)籌地區(qū)可將以在職職工身份參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員同步納入生育保險(xiǎn)范圍。靈活就業(yè)人員參保由個(gè)人繳費(fèi)，繳費(fèi)基數(shù)與其參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)一致，具體費(fèi)率由各統(tǒng)籌區(qū)確定。

《周口市醫(yī)療保障局 周口市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局周口市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)周口市靈活就業(yè)人員參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施辦法的通知》（周醫(yī)保辦〔2024〕25號(hào)）第三條規(guī)定，靈活就業(yè)人員是指：（一）依托互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)就業(yè)且未與平臺(tái)企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的網(wǎng)約配送員、網(wǎng)約車駕駛員、貨車司機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷師等新型就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者；（二）無(wú)雇工的個(gè)體工商戶；（三）未在用人單位參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員；（四）國(guó)家和我省規(guī)定的其他靈活就業(yè)人員。第五條規(guī)定，靈活就業(yè)人員參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)以上年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資（按有關(guān)部門公布數(shù)據(jù)為準(zhǔn)）100%為繳費(fèi)基數(shù)，按6.4%比例繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（含生育保險(xiǎn)），不建立個(gè)人賬戶；按規(guī)定享受生育保險(xiǎn)醫(yī)療待遇，不享受生育津貼。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和基金收支情況，依據(jù)有關(guān)規(guī)定適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)費(fèi)率。

企業(yè)是否需要為招用的非全日制用工繳納失業(yè)保險(xiǎn)目前法律法規(guī)中并沒(méi)有明確。實(shí)務(wù)中一般不需要用人單位繳納。我們可以看看北京的規(guī)定。

原北京市勞動(dòng)和社會(huì)保障局發(fā)布的《北京市非全日制就業(yè)管理若干問(wèn)題的通知》（京勞社辦發(fā)〔2003〕68號(hào)）

十、本市城鎮(zhèn)戶口的非全日制從業(yè)人員個(gè)人應(yīng)按自由職業(yè)者的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保障事務(wù)所或市、區(qū)（縣）職業(yè)介紹服務(wù)中心、人才交流中心等社會(huì)保險(xiǎn)代辦機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

本市農(nóng)村勞動(dòng)力、外來(lái)務(wù)工人員中的非全日制從業(yè)人員參加養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)的方式另行規(guī)定。

《北京市人力資源和社會(huì)保障局關(guān)于落實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)法有關(guān)問(wèn)題的通知》（京人社法發(fā)〔2011〕196號(hào)）第一條規(guī)定，本市行政區(qū)域內(nèi)的用人單位和職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)。

無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)。

上述用人單位包括企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和有雇工的個(gè)體工商戶等組織。

公務(wù)員和參照公務(wù)員法管理的工作人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行。

《國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局 北京市財(cái)政局北京市人力資源和社會(huì)保障局 中國(guó)人民銀行北京市分行北京市醫(yī)療保障局關(guān)于優(yōu)化調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納流程的公告》（2023年第5號(hào)）第一條規(guī)定，

自2024年1月1日起，將繳費(fèi)人的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納流程優(yōu)化調(diào)整為繳費(fèi)人自行向稅務(wù)部門申報(bào)繳費(fèi)。具體范圍是：

（二）靈活就業(yè)人員（含無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員及其他靈活就業(yè)人員）繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。