新用戶掃碼下載【實用】企業(yè)所得稅預繳申報需要注意哪些內容？
2024年第一季度企業(yè)所得稅預繳申報即將開始，我們總結了有關易錯點，一起看看吧！
預繳申報表“資產總額”的單位為“萬元”，而非“元”。比如，企業(yè)資產負債表“資產合計”期末余額為1,000,000.00元，在預繳申報表中應正確填寫為100.00萬元。
從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機構應填報包括分支機構在內的所有從業(yè)人數(shù)。
要注意，預繳申報表中“營業(yè)收入”數(shù)據(jù)應與利潤表保持一致。不應將利潤表中的“營業(yè)外收入”等損益類科目數(shù)據(jù)加和后填入預繳申報表中的“營業(yè)收入”行次。
要注意，預繳申報表中“營業(yè)成本”數(shù)據(jù)應與利潤表保持一致。不應將利潤表中的銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出等損益類科目數(shù)據(jù)加和后填入預繳申報表中的“營業(yè)成本”行次。
誤以為預繳申報表中第3行“利潤總額”等于第1行“營業(yè)收入”減去第2行“營業(yè)成本”。應注意，預繳申報表中“營業(yè)收入”“營業(yè)成本”“利潤總額”并不存在表內計算關系，“利潤總額”數(shù)據(jù)應與利潤表保持一致。
對于符合包括高新技術企業(yè)、軟件集成電路企業(yè)等在內的稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)，應注意在申報表中添加優(yōu)惠事項行次，并準確填寫“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”“減：所得減免”“減：減免所得稅額”等子事項信息。特別說明，對于資產總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等指標符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將自動判別和填寫相應優(yōu)惠事項。
比如，存在2023年度新設立分支機構、且分支機構2024年度不符合不就地預繳條件的企業(yè)，應及時更新匯總納稅總分支機構信息報告信息，并進行分支機構就地預繳申報，避免產生逾期申報的情況。
納稅人需要完成上年度匯算清繳申報后，預繳申報時才可以彌補以前年度虧損，且系統(tǒng)將自動計算和填寫第9行“減：彌補以前年度虧損”欄次信息。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）
《國家稅務總局關于印發(fā)＜跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法＞公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）
來源：上海稅務
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