1.原地稅機(jī)關(guān)核定征收的試點(diǎn)納稅人，營改增后，如何申報(bào)

　　答：對2016年5月1日前主管地稅機(jī)關(guān)核定征收的試點(diǎn)納稅人中的個(gè)體工商戶，主管國稅機(jī)關(guān)在2016年5月1日后繼續(xù)按照主管地稅機(jī)關(guān)2016年核定執(zhí)行的營業(yè)額作為不含稅銷售額采取核定征收方式；但兼營2016年5月1日前已屬國稅機(jī)關(guān)管征的應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)于2016年5月20日前重新核定應(yīng)納稅額。

　　2.增值稅小規(guī)模納稅人外出提供建筑服務(wù)，預(yù)繳稅款時(shí)不適用小微企業(yè)免征增值稅政策，而回到機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時(shí)適用小微企業(yè)免征增值稅政策，預(yù)繳的稅款如何處理

　　答：可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　3.試點(diǎn)納稅人2016年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同，開具利息和管理費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，對方取得該發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣

　　答：如果出租方選擇繼續(xù)按照有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅，則承租方取得利息和管理費(fèi)的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。

　　4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣

　　答：業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于納稅人的交際應(yīng)酬，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

　　5. 我公司有一棟房產(chǎn)，已經(jīng)辦理了出租和銷售試點(diǎn)實(shí)施前取得的不動(dòng)產(chǎn)簡易計(jì)稅的備案，目前尚未出售也未出租，現(xiàn)擬對該房產(chǎn)進(jìn)行裝修，發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)修繕的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣

　　答：用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，取得進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　6.我公司有一套房產(chǎn)是4月30前取得的，5月1日以后進(jìn)行改擴(kuò)建，取得的進(jìn)項(xiàng)可否抵扣

　　答：納稅人5月1日以后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)改建，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，如果納稅人將該房產(chǎn)部分用于銷售或出租并選擇簡易計(jì)稅方法，那改建的進(jìn)項(xiàng)屬于兼用根據(jù)文件規(guī)定無需轉(zhuǎn)出；如果不動(dòng)產(chǎn)全部用于銷售或出租并選擇簡易計(jì)稅方法，那么需要按規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

　　7、我公司系一般納稅人，有一棟辦公樓，部分自用，部分出租給他人使用并已辦理簡易征收備案手續(xù)，取得的水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣

　　答：納稅人購進(jìn)水電用于承租方的部分，應(yīng)按轉(zhuǎn)售水電即銷售貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額，取得的水電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

　　8.保安公司提供安全保護(hù)服務(wù)可以適用勞務(wù)派遣服務(wù)政策嗎

　　答：根據(jù)財(cái)稅（2016）68號(hào)文，納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。

　　9.開具出口發(fā)票，選擇正確的分類編碼之后只有零稅率可以選擇，無法選擇免稅開票

　　答：選擇正確的分類編碼，按照零稅率開具。

　　10.物業(yè)公司辦理車輛通行卡收取的工本費(fèi)需要繳稅么按照銷售貨物還是銷售服務(wù)

　　答：屬于兼營行為，按照銷售貨物。

　　11. 外貿(mào)出口企業(yè)，認(rèn)證的所有進(jìn)項(xiàng)都是用于退稅的，顯示在待抵扣中，本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表是否需要填寫

　　答：不需要。

　　12.營改增后建筑業(yè)納稅人，外出經(jīng)營，在七月申報(bào)期申報(bào)前在項(xiàng)目所在地預(yù)繳了稅款，那么這筆稅款在七月申報(bào)六月所屬期稅款的時(shí)候，是否可以進(jìn)行抵減

　　答：如果預(yù)繳的稅款所屬期為六月份的稅款，可以在申報(bào)所屬期六月份稅款時(shí)進(jìn)行抵減。