免費(fèi)問答

你好！ 你好，我7月份收到一張發(fā)票，然后我就認(rèn)證了，8月2日我正常申報了這筆進(jìn)項(xiàng)稅，昨天稅務(wù)局通知我這張發(fā)票作廢了，讓我做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，我都沒明白怎么回事，打電話問銷售方才知道他們不小心在系統(tǒng)把發(fā)票作廢了。 7月增值稅已經(jīng)申報了，現(xiàn)在我應(yīng)該怎么做呢？ 回復(fù) 你好，你這種情況，對方應(yīng)該是7月開具的發(fā)票，紙質(zhì)發(fā)票交給了你，你也通過了認(rèn)證，但是發(fā)票開具當(dāng)月，銷售方可以在稅控系統(tǒng)作廢電子數(shù)據(jù)。 很明顯，銷售方的作廢行為是不合規(guī)的，因?yàn)槲覀冎?，?dāng)月作廢當(dāng)月發(fā)票需要聯(lián)次均收齊符合作廢條件才能作廢。 銷售方的作廢行為后面也經(jīng)查實(shí)是不小心的行為，這個也情有可原，有時候新人操作不當(dāng)完全可能發(fā)生誤作廢情況。 目前增值稅發(fā)票開具新系統(tǒng)的稽核功能進(jìn)行比對后，很快就會發(fā)現(xiàn)該發(fā)票系作廢發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，這時候系統(tǒng)就會提示，會通知購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)查，這就有了你們主管局通知你轉(zhuǎn)出的事情。 處理建議 你需要的做的就是申請修改7月申報表，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出申報處理。同時將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均退回銷售方，讓銷售方重新開具發(fā)票給你，你接收發(fā)票后按照正常程序重新抵扣即可。 賬務(wù)處理方面，由于已經(jīng)過了7月賬期，7月賬務(wù)可以不做反結(jié)賬處理，在8月進(jìn)行調(diào)整即可，即在8月做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄。 借：費(fèi)用/成本科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 新取得發(fā)票在8月抵扣后，再做一筆進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)去。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：費(fèi)用/成本科目 這樣就保證了進(jìn)項(xiàng)稅科目和申報表一致，至于申報和賬務(wù)中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的月度差屬于正常調(diào)賬差異，備注備查即可。