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某公司2019年度利潤總額1500萬元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額25萬元，遞延所得稅負債期初余額50萬元。本年度發(fā)生的交易和事項中，會計處理與稅收處理存在以下5項差異： （1）本年度1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為5年，凈殘值為0。會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，不符合固定資產(chǎn)折舊的稅收優(yōu)惠條件。稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同。 （2）期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備，未經(jīng)核定。 （3）取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，12月31日公允價值為800萬元。 （4）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金100萬元。 （