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問題已解決
麻煩舟舟老師，解一下這個(gè)題目。甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2013年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購入原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為10萬元,稅額為2.6萬元,另支付運(yùn)費(fèi)1萬元,運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.11萬元,所有款項(xiàng)已用銀行存款支付。 (2)企業(yè)領(lǐng)用一批生產(chǎn)用原材料用于給職工發(fā)放福利,該批材料的實(shí)際成本為18萬元,購入時(shí)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.34萬元。 (3)對外銷售原材料一批,原材料的成本為35萬元,售價(jià)為40萬元,應(yīng)交增值稅額為6.8萬元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。(4)用銀行存款交納本月增值稅3萬元。 (5)月末將本月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅賬戶。 要求:請編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。
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2020 07/10 11:01
舟舟老師 
2020 07/10 11:07
（1）
借：原材料11
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.71
貸：銀行存款13.71
（2）
借：管理費(fèi)用20.34
貸：應(yīng)付職工薪酬20.34
借：應(yīng)付職工薪酬20.34
貸：原材料18
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2.34
（3）
借：銀行存款46.8
貸：其他業(yè)務(wù)收入40
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.8
借：其他業(yè)務(wù)成本35
貸：原材料35
（4）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3
貸：銀行存款3
（5）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.8
——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2.34
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6.43
——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.71
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