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工資社保公積金是第三方代發(fā)，可否先結(jié)算費用再分配工資，我們公司是受托方的研發(fā)人員工資社保公積金分錄如下: 1.結(jié)算第三方時 借：其他應付款-第三方 貸： 銀行存款 有涉及服務費，分錄（普票） 借：其他應付款-第三方 主營業(yè)務成本-服務費 貸：銀行存款 分配時 借：主營業(yè)務成本-工資/社保/公積金 貸：應付職工薪酬-工資/社保/公積金 2、轉(zhuǎn)出五險一金個人部分 借：應付職工薪酬--工資 貸：其他應付款-社保/公積金（個人） 應交稅費-個稅 3、第三方代繳、代發(fā)時 借：應付職工薪酬-工資（實發(fā)）/社保、公積金（公司部分） 其他應付款-社保、公積金（個人） 應交稅費-個稅 貸：其他應付款-第三方 鞋業(yè)對嗎？