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1、甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年5月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)從油漆廠購進鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅26萬元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材40噸,收購憑證上注明支付收購貨款50萬元，另支付運輸費用5.45萬元(含稅)，取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.3萬元，甲廠收回實木地板時由乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(受托方工廠沒有同類應稅消費品的價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當月生產(chǎn)實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額500萬元。(4)當月將自產(chǎn)實木地板200箱用于本企業(yè)會議室裝修。(外購農(nóng)產(chǎn)品按10%扣除率計算進項稅額;實木地板增值稅稅率13%;運費增值稅稅率9%;實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%。所有應認證發(fā)票均經(jīng)過了認證)要求:①、計算甲廠當月應繳的增值稅和消費稅②、計算乙廠代收代繳的消費稅