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2018年3月10日，開(kāi)戶單位和風(fēng)公司持帶息匯票商業(yè)承兌匯票到招商銀行北京分行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，該商業(yè)承兌匯票于2018年3月5日簽發(fā)并承兌，期限4個(gè)月，票面金額100萬(wàn)元，票面利率3%，貼現(xiàn)利率為4.5%。付款人開(kāi)戶行在異地，2018年7月8號(hào)，招商銀行北京分行收到付款人開(kāi)戶行寄來(lái)的付款人未付款項(xiàng)通知書(shū)及退回的托收憑證，匯票，從貼現(xiàn)申請(qǐng)人和風(fēng)公司賬戶收取票款，但和風(fēng)公司賬戶只有60萬(wàn)元,（1）編制招商銀行北京分行辦理貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄（2）編制招商銀行北京分行每月月末攤銷(xiāo)貼現(xiàn)利息調(diào)整、確認(rèn)利息收入的會(huì)計(jì)分錄（3）編制招商銀行北京分行到期收回票款的會(huì)計(jì)分錄

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/11 15:17
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
貼現(xiàn)利息=1000000*4.5%/360*(120-5)=14375 借：銀行存款985625 財(cái)務(wù)費(fèi)用14375 貸：應(yīng)收票據(jù)1000000 借：應(yīng)收賬款1000000 貸：短期借款400000 銀行存款600000
2022 05/11 18:05
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