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問題已解決
老師你好，咨詢一下農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題。從小規(guī)模處取得專用發(fā)票，加工13%產(chǎn)品加計扣除，如果本月生產(chǎn)領(lǐng)用時既有期初又有本期采購，加計扣除該怎么算？本例中只針對這一筆采購，分次領(lǐng)用，都能算出加計扣除這部分進項。但是如果有期初，多次采購，領(lǐng)用時怎么算進項抵扣，因為每次采進入成本是擠出來的。另外還有取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票收購發(fā)票生產(chǎn)13%產(chǎn)品，加計扣除咋算？希望老師講一下并把具體計算寫給我看看唄。
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你說的是1%的佳績扣除嗎？那1%的家具扣除，直接根據(jù)你領(lǐng)用的那一部分進行扣除就行了。
比如期初100，當(dāng)時抵扣9，現(xiàn)在領(lǐng)用，在抵扣1
本期200，當(dāng)時抵扣18，現(xiàn)在領(lǐng)用，在抵扣2
2022 05/30 11:20
84785019 
2022 05/30 11:41
我說的是本例中是針對這一張發(fā)票來抵扣的，有分錄，我懂。但是針對加計扣除算不明白了，這是從小規(guī)模購買的，加工13%產(chǎn)品不是有1%加計扣除嗎，他那個分錄加計抵扣500，是按照當(dāng)時釆購這一張發(fā)票或說這一批來算的，不含期初的，加計扣除時我能對應(yīng)上是哪筆采購。但如果采購過多次，有期初余額，本期有新的采購或者未采購，這種情況下生產(chǎn)領(lǐng)用時怎算加計抵扣？我看分錄是加計500不是460。
84785019
2022 05/30 11:51
在這個例子中，這500的抵扣能看出是怎么計算來的。但是在實際中，怎么區(qū)分，車間送來領(lǐng)料單是一個總數(shù)，咋算加計抵扣？
陳詩晗老師 
2022 05/30 11:51
那你這里就是相當(dāng)于在最開始買進來的時候，你只按照9%計算的進項扣除。完了之后，你后面你用的時候才算得加計1%。你就需要去看一下你之前買的這些，按照領(lǐng)用的數(shù)量或者是比例來計算。就光是你這一些數(shù)據(jù)是沒辦法給你推算出你加計扣除的金額。
84785019
2022 05/30 12:06
本例中就是是領(lǐng)用了50%，92000的50%，46000。加計扣除是500，不是460。是按當(dāng)時采購時的不含稅金額10萬50%的1%抵扣的。那如果實際中領(lǐng)用同樣的材料，本次沒有采購，都是以前采購的余額，車間送來領(lǐng)料單是一個總數(shù)，這個總數(shù)不好區(qū)分開是哪次購買的，在計算加計扣除咋算的呢？
陳詩晗老師
2022 05/30 12:08
46000成本是稅后金額
稅前金額×（1-9%）＝46000
用稅前金額×1%
84785019
2022 05/30 13:15
這次明白了，木木老師還有一個問題，餐飲業(yè)稅率是6%，（1）購進農(nóng)產(chǎn)品是按9%計算抵扣嗎的？（2）從一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品按發(fā)票上的稅額度抵扣，從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品按9%抵扣，對嗎？
陳詩晗老師
2022 05/30 15:36
1，對的
2，對的
理解沒問題的
84785019
2022 05/30 16:04
謝謝木木老師，非常感謝。
陳詩晗老師
2022 05/30 16:08
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。
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