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合同負(fù)債呢

可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。 該差異將導(dǎo)致使用或處置資產(chǎn)，償付負(fù)債的未來期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，由此產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的差異 可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況 1、資產(chǎn)的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 2、負(fù)債的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) ，當(dāng)負(fù)債的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時，負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異實(shí)質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債可以在未來期間稅前扣除的金額。即：負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異＝賬面價值-計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價值-(賬面價值-未來期間計(jì)稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額)＝未來期間計(jì)稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 下面是以負(fù)債為例題，有2題 eg1：某企業(yè)2006年12月因違反政策被罰款10萬元，尚未支付,會計(jì)上確認(rèn)為負(fù)債，帳面價值為10萬元,按稅法規(guī)定這筆罰款不能稅前扣除。 賬面價值=10 計(jì)稅基礎(chǔ)＝帳面價值－未來可稅前列支的金額＝10-0=10 計(jì)稅差異（可抵扣暫時性差異）=10-10=0 eg2：企業(yè)計(jì)提違約的預(yù)計(jì)負(fù)債50萬元，稅法規(guī)定將來實(shí)際發(fā)生賠償損失時可以稅前扣除，則該預(yù)計(jì)負(fù)債帳面價值為50萬元 賬面價值=50 計(jì)稅基礎(chǔ)=50-50＝0元 計(jì)稅差異（應(yīng)納稅可抵扣暫時性差異）=50萬元。

我說合同負(fù)債是怎么形成的遞延所得稅資產(chǎn)

合同負(fù)債也是屬于負(fù)債率科目，通過賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)做比較，結(jié)合稅法規(guī)定，判斷確認(rèn)遞延所得稅的影響。如果會計(jì)不滿足收入確認(rèn)條件未確認(rèn)收入，但是稅法上已經(jīng)確認(rèn)了收入（當(dāng)期交了企業(yè)所得稅），那么就會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)