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老師 小規(guī)模納稅人，增值稅 ，附加稅計提和繳納怎么做賬
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一、銷售貨物或提供勞務(wù)、服務(wù)，產(chǎn)生增值稅相關(guān)的分錄：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
二、附加稅計提，分錄是：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
貸：應(yīng)產(chǎn)稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
三、減免稅時，分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
借：應(yīng)產(chǎn)稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：營業(yè)外收入——減免稅費(fèi)（或其他收益）
四、繳納稅費(fèi)時，分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
借：應(yīng)產(chǎn)稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
2023 04/13 15:45
84785009 
2023 04/13 15:48
小規(guī)模納稅人也需要計提嗎？
江老師 
2023 04/13 15:50
小規(guī)模納稅人，如果是需要繳納增值稅附加稅（如季度收入超過30萬元的企業(yè)），需要計提。當(dāng)然如果是季度收入沒有超過30萬元的企業(yè)，對于增值稅附加稅，可以計提，也可以不用計提。
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