免費問答

1.確定暫時性差異：首先，企業(yè)或個人需要確定其會計利潤與稅務利潤之間的任何不同之處。這可以通過比較會計準則下的利潤表和稅收法規(guī)下的利潤表來實現(xiàn)。如果會計利潤高于稅務利潤，則存在遞延所得稅負債；反之，則存在遞延所得稅資產(chǎn)。 2.計算遞延所得稅金額：對于遞延所得稅資產(chǎn)的計算，需要將暫時性差異乘以適用的稅率（即所得稅稅率）來確定。對于遞延所得稅負債的計算，則需要將暫時性差異乘以適用的稅率并減去已確認的遞延所得稅收益。 3.確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債：在確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債時，企業(yè)或個人需要將其作為非流動資產(chǎn)或非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示。遞延所得稅資產(chǎn)通常被列為一項長期資產(chǎn)，而遞延所得稅負債則被列為一項長期負債。 4.對遞延所得稅資產(chǎn)和負債進行調(diào)整：當企業(yè)的會計政策和稅務政策發(fā)生變化時，需要對遞延所得稅資產(chǎn)和負債進行相應的調(diào)整。例如，如果企業(yè)改變其折舊政策，可能會導致遞延所得稅資產(chǎn)或負債的增加或減少。在這種情況下，企業(yè)需要重新計算遞延所得稅資產(chǎn)和負債，并將其調(diào)整到財務報表中。 5.將遞延所得稅資產(chǎn)和負債納入稅前利潤計算：在計算稅前利潤時，企業(yè)應將遞延所得稅資產(chǎn)和負債考慮在內(nèi)。