問(wèn)題已解決

老師，我們?nèi)谫Y租賃了公司ERP系統(tǒng)，總價(jià)是55500元，分3年支付，一年18500元，今年的第一筆已經(jīng)支付了，開(kāi)的是專票。那收到發(fā)票我該怎么做帳呢？55500是包含了555元稅的，但現(xiàn)在只開(kāi)了18500的票，如果是確認(rèn) 借：使用權(quán)資產(chǎn)54945元，進(jìn)項(xiàng)稅也還沒(méi)有555元 貸，租賃負(fù)債—租賃付款額37000，銀行存款18500，這樣寫分錄的話，進(jìn)項(xiàng)稅還沒(méi)有555，只有185元

84784989| 提問(wèn)時(shí)間：03/30 16:55
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金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)您好，本期應(yīng)該確認(rèn)的是18500對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅，借：租賃負(fù)債 借：進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 按這個(gè)分錄確認(rèn)
03/30 16:59
84784989
03/30 17:13
意思是不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)的總金額，也不折舊嗎？
謝謝老師
03/30 17:21
需要確認(rèn)，確認(rèn)的分錄就是借：使用權(quán)資產(chǎn) 借：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸：租賃負(fù)債-租賃付款額
84784989
03/30 17:44
有兩個(gè)問(wèn)題，1，不知道這個(gè)確認(rèn)的融資費(fèi)用是多少金額，因?yàn)椴恢廊ツ睦镆郜F(xiàn)率，人家說(shuō)我們馬上付現(xiàn)和分期付款金額一樣。這個(gè)使用權(quán)資產(chǎn)金額是含稅的還是不含稅？如果是不含稅。那貸方租賃付款額的金額和3年的付款額會(huì)不一樣，因?yàn)?年的付款額是含稅的，但如果使用權(quán)資產(chǎn)用含稅的金額，然后用含稅金額去攤，又好像不對(duì)。
謝謝老師
03/30 19:10
折現(xiàn)率用貴公司最近貸款的折現(xiàn)率，沒(méi)有貸款的，按照央行公布的LPR利率
謝謝老師
03/30 19:11
按照不含稅金額折現(xiàn) 付款的時(shí)候借：租賃負(fù)債-租賃付款額 借：進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款。正好是付出去的錢
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