問(wèn)題已解決

甲卷煙廠本年1月欲生產(chǎn)銷售一批卷煙,有三種方案可供選擇。方案一:甲卷煙廠委托乙卷煙廠將一批價(jià)值1200萬(wàn)元的煙葉加工成煙絲,協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)800萬(wàn)元,加工的煙絲運(yùn)回甲卷煙廠后繼續(xù)加工成甲類卷煙,加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用合計(jì)700萬(wàn)元。該批卷煙全部出售,售價(jià)仍為8000萬(wàn)元。方案二:甲卷煙廠委托乙卷煙廠將價(jià)值1000萬(wàn)元的煙葉直接加工成甲類卷煙,加工費(fèi)為1500萬(wàn)元,甲卷煙廠收回后直接對(duì)外銷售,售價(jià)仍為8000萬(wàn)元。已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%,卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%,每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率為150元。以上價(jià)格均不含增值稅。分別求出兩個(gè)方案甲卷煙廠支付其代收代繳消費(fèi)稅應(yīng)納消費(fèi)稅稅后凈利潤(rùn)

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：05/14 11:32
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
方案一： 委托加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅 = 加工費(fèi) × 消費(fèi)稅稅率 = 800萬(wàn)元 × 30% = 240萬(wàn)元 煙絲運(yùn)回后繼續(xù)加工成卷煙，從量稅 = 150元/箱 = 0.015萬(wàn)元/箱 卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅 = (售價(jià) - 煙葉成本 - 加工成本 - 分?jǐn)傎M(fèi)用 - 從量稅) × 消費(fèi)稅稅率 + 從量稅 = (8000萬(wàn)元 - 1200萬(wàn)元 - 800萬(wàn)元 - 700萬(wàn)元 - 0.015萬(wàn)元) × 56% + 0.015萬(wàn)元 = 2719.981萬(wàn)元 總應(yīng)納消費(fèi)稅 = 240萬(wàn)元 + 2719.981萬(wàn)元 = 2959.981萬(wàn)元 稅后凈利潤(rùn) = 售價(jià) - 煙葉成本 - 加工成本 - 分?jǐn)傎M(fèi)用 - 總應(yīng)納消費(fèi)稅 - 從量稅 = 8000萬(wàn)元 - 1200萬(wàn)元 - 800萬(wàn)元 - 700萬(wàn)元 - 2959.981萬(wàn)元 - 0.015萬(wàn)元 = 2340.004萬(wàn)元 方案二： 委托加工卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅 = (加工費(fèi) + 煙葉成本 + 從量稅) ÷ (1 - 卷煙消費(fèi)稅稅率) × 卷煙消費(fèi)稅稅率 - 從量稅 = (1500萬(wàn)元 + 1000萬(wàn)元 + 0.015萬(wàn)元) ÷ (1 - 56%) × 56% - 0.015萬(wàn)元 = 3214.281萬(wàn)元 注意：這里使用了組成計(jì)稅價(jià)格來(lái)計(jì)算消費(fèi)稅，因?yàn)橹苯蛹庸こ删頍煏r(shí)，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，需要包含在售價(jià)中。 稅后凈利潤(rùn) = 售價(jià) - 煙葉成本 - 加工成本 - 總應(yīng)納消費(fèi)稅 - 從量稅 = 8000萬(wàn)元 - 1000萬(wàn)元 - 1500萬(wàn)元 - 3214.281萬(wàn)元 - 0.015萬(wàn)元 = 2285.704萬(wàn)元 現(xiàn)在我們可以將計(jì)算結(jié)果填入答案中： 方案一甲卷煙廠支付其代收代繳消費(fèi)稅應(yīng)納消費(fèi)稅稅后凈利潤(rùn) = 2340.004萬(wàn)元 方案二甲卷煙廠支付其代收代繳消費(fèi)稅應(yīng)納消費(fèi)稅稅后凈利潤(rùn) = 2285.704萬(wàn)元
05/14 11:36
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