00:10:00
老師，圖片上的例題第三問，我有點(diǎn)疑問。1、甲公司利潤總額200萬元（我理解的是境內(nèi)+境外合計(jì)未經(jīng)調(diào)整的利潤總額，這個(gè)理解對嗎？）2、A國利潤總額為10-80=20萬元（這個(gè)理解正確嗎？），但是按我國稅法規(guī)定有調(diào)整，所以調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=100-80-4（總部管理費(fèi)用分?jǐn)偨痤~）+10=26萬元；3、第三問計(jì)算甲公司境內(nèi)應(yīng)納稅所得額，個(gè)人理解應(yīng)該是境內(nèi)利潤總額經(jīng)過調(diào)整后的數(shù)據(jù)即為境內(nèi)應(yīng)納稅所得額，但是境內(nèi)題目中并沒有調(diào)整事項(xiàng)，故境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=境內(nèi)利潤總額（這樣理解對嗎？）4、所以境內(nèi)應(yīng)納稅所得額我認(rèn)為應(yīng)該=200+4-（境外A公司利潤總額100-80）-(境外B公司利潤總額25-15)=174萬元。但是答案是=200+4-26-（25-15）=168萬元。我不能理解的是這里為什么是減26萬元（這是A國在利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)整來的數(shù)據(jù)）。有點(diǎn)不能理解？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
該題目是王僑老師的講義嗎？該題目咱們的課程已經(jīng)勘誤了。
正確的應(yīng)該是：
?、貯國所得計(jì)入甲公司利潤總額的金額＝100－80＝20（萬元）。
?、趤碓从贏國的境外應(yīng)納稅所得額＝20＋（80－70）－20×[100÷（400＋100）]＝20＋10－4＝26（萬元）。
『提示』A國分公司營業(yè)支出80萬元中，按照我國稅法確認(rèn)可稅前扣除的支出70萬元，因此要在A國的境外稅前所得中調(diào)增10萬元（即80－70）；甲公司總部管理費(fèi)用20萬中，按收入比例分?jǐn)?萬元調(diào)整到A國分支機(jī)構(gòu)扣除，因此在A國的境外稅前所得中調(diào)減4萬元。
?。?）甲公司來源于B國的境外應(yīng)納稅所得額＝25－15＝10（萬元）。
『提示』甲公司總部管理費(fèi)用20萬中，按收入比例分?jǐn)?萬元調(diào)整到A國分支機(jī)構(gòu)扣除，所以境內(nèi)應(yīng)納稅所得額要調(diào)增4萬元，同時(shí)要減去源于A國和B國的境外所得。
?、谟傻诙柨梢缘弥獊碓从贐國境外所得為25－15＝10，即減去（25－15）。
1、甲公司利潤總額200萬元（我理解的是境內(nèi)+境外合計(jì)未經(jīng)調(diào)整的利潤總額，這個(gè)理解對嗎？）
回復(fù)：是的，您理解的是正確的。
2、A國利潤總額為10-80=20萬元（這個(gè)理解正確嗎？），但是按我國稅法規(guī)定有調(diào)整，所以調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=100-80-4（總部管理費(fèi)用分?jǐn)偨痤~）+10=26萬元；
回復(fù)：是的，理解正確的。
3、第三問計(jì)算甲公司境內(nèi)應(yīng)納稅所得額，個(gè)人理解應(yīng)該是境內(nèi)利潤總額經(jīng)過調(diào)整后的數(shù)據(jù)即為境內(nèi)應(yīng)納稅所得額，但是境內(nèi)題目中并沒有調(diào)整事項(xiàng)，故境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=境內(nèi)利潤總額（這樣理解對嗎？）
回復(fù)：有調(diào)整的，
4、所以境內(nèi)應(yīng)納稅所得額我認(rèn)為應(yīng)該=200+4-（境外A公司利潤總額100-80）-(境外B公司利潤總額25-15)=174萬元。但是答案是=200+4-26-（25-15）=168萬元。我不能理解的是這里為什么是減26萬元（這是A國在利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)整來的數(shù)據(jù)）。有點(diǎn)不能理解？
回復(fù)：您理解的是正確的，該小問的答案已經(jīng)調(diào)整了，正確的應(yīng)該是174萬元，
祝您學(xué)習(xí)愉快！
閱讀 188
描述你的問題，直接向老師提問
561
意見反饋
