2015年注冊稅務(wù)師（cta）考試《稅法二》第五章練習題

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第五章  房產(chǎn)稅

一、單項選擇題

1、2013年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2013年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（?。┤f元。

A、62.4

B、69.12

C、76.8

D、77.92

2、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2013年7月1日將其中的30%用于對外投資，共擔生產(chǎn)經(jīng)營風險，投資期限3年，當年取得利潤分紅20萬元；2013年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金6萬元，其余房產(chǎn)自用。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2013年度應繳納房產(chǎn)稅（?。┰?。

A、102400

B、118400

C、92800

D、78400

3、對融資租賃房屋的情況，在計征房產(chǎn)稅時，應該（?。橛嫸愐罁?jù)，至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。

A、免于征稅

B、以房產(chǎn)租金計征

C、以房產(chǎn)余值計征

D、以房產(chǎn)原值計征

4、某市一商貿(mào)企業(yè)2012年末建成辦公樓一棟，為建造辦公樓新征一塊土地，面積為45000平方米，土地單價為每平方米300元，房產(chǎn)建筑面積為20000平方米，建筑成本為2000萬元，該辦公樓使用年限為50年，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除的比例為20%，計算該商貿(mào)企業(yè)2013年應繳納的房產(chǎn)稅（?。┤f元。

A、30.72

B、32.16

C、42.16

D、19.2

5、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（?。?。

A、室外游泳池

B、水塔

C、工廠圍墻

D、房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

6、下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的是（?。?

A、政府機關(guān)自用的房產(chǎn)

B、宗教寺廟出租的房產(chǎn)

C、事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)

D、個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)

7、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2013年初對該廠房進行擴建，2013年8月底完工并辦理驗收手續(xù)交付使用，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2013年度該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（ ）元。

A、20640

B、21000

C、21120

D、21600

8、某企業(yè)2013年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元；9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤l0萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。2013年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（?。┤f元。

A、3.60

B、3.93

C、4.14

D、6.25

二、多項選擇題

1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有（ ）。

A、租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

B、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

C、外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人

D、納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅

E、產(chǎn)權(quán)屬于個人的，不繳納房產(chǎn)稅

2、下列項目中，屬于應征收房產(chǎn)稅的有（?。?。

A、個人自住的別墅

B、注冊稅務(wù)師協(xié)會的辦公大樓

C、個人出租的營業(yè)用房

D、營利性老年護理院自用房

E、軍隊空余房產(chǎn)出租

3、下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。

A、對停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋

B、按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

D、企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)

E、個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)

4、關(guān)于居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)的計稅依據(jù)，下列陳述正確的有（?。?。

A、對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)自營的，不征收房產(chǎn)稅

B、對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),其自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計征房產(chǎn)稅

C、沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的，一律按租金計算房產(chǎn)稅

D、對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)出租的，依照租金計征房產(chǎn)稅

E、對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)出租的，暫免征房產(chǎn)稅

5、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有（　）。

A、納稅人在對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值

B、完全建在地下的建筑，不需要繳納房產(chǎn)稅

C、融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計征房產(chǎn)稅

D、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，實際經(jīng)營的代管人或使用人為納稅人

E、與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑物的有關(guān)規(guī)定計征房產(chǎn)稅

6、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（ ）。

A、更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，其更新價值計入房產(chǎn)原值，但不扣減原來相應舊設(shè)備和設(shè)施的價值

B、完全建在地面以下的建筑不計征房產(chǎn)稅

C、對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

D、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

E、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

7、下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（?。?。

A、商業(yè)銀行經(jīng)營用房產(chǎn)

B、對經(jīng)營公租房所取得的租金收入

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

D、在用的毀損不堪居住的房產(chǎn)

E、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

8、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有（　）。

A、納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

D、納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當月起繳納房產(chǎn)稅

E、購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅

9、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（　）。

A、房屋出典的由出典人納稅

B、房屋出租的由承租人納稅

C、融資租賃的房產(chǎn)，由承租人繳納房產(chǎn)稅

D、個人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅

E、租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

10、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有（ ）。

A、房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

B、個人在城鎮(zhèn)的居民住房應征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅

C、融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計征房產(chǎn)稅

D、產(chǎn)權(quán)所有權(quán)在房產(chǎn)關(guān)系上，與承典人發(fā)生爭議的，由代管人或使用人為納稅人

E、以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔風險的按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)征稅

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