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票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大業(yè)務(wù)操作須規(guī)范

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/01/28 11:52:45  字體:

票據(jù)業(yè)務(wù)是我國(guó)中小銀行融資的主要工具之一,近期各大行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控更加嚴(yán)格,在一定程度上削弱了小銀行利用票據(jù)融資的能力。這場(chǎng)有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)范行動(dòng)源自銀監(jiān)會(huì)辦公廳下發(fā)的《關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》。

通知中提出了票據(jù)業(yè)務(wù)的七大風(fēng)險(xiǎn)提示,分別是:

(一)票據(jù)同業(yè)業(yè)務(wù)專營(yíng)治理落實(shí)不到位。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)票據(jù)同業(yè)專營(yíng)上收不徹底,不同程度存在未實(shí)行專營(yíng)部門集中審批、分支機(jī)構(gòu)辦理同業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)處理不集中、未對(duì)同業(yè)票據(jù)交易對(duì)手實(shí)行名單制管理、違規(guī)辦理商業(yè)承兌匯票買入返售業(yè)務(wù)等問題。

(二)通過票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移規(guī)模,消減資本占用。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)利用“賣斷+買入返售+到期買斷”、“假買斷、假賣斷”、附加回購(gòu)承諾等交易模式,假賣斷真出表,或幫助他行在月底代持,調(diào)節(jié)信貸規(guī)棋;有的利用第三方機(jī)構(gòu),將票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為資管計(jì)劃,以投資替代貼現(xiàn),隨意調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表并減少資本計(jì)提。

(三)利用承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)虛增存貸款規(guī)模。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票,以票吸存,虛增資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模;或以貸款、貼現(xiàn)資金做保證金,辦理銀行承兌匯票,虛增存款。有的還通過人為倒換業(yè)務(wù)類型,提增中間業(yè)務(wù)收入,虛增績(jī)效。

(四)與票據(jù)中介聯(lián)手,違規(guī)交易,擾亂市場(chǎng)秩序。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與中介合作,離行離柜大量辦理無真實(shí)貿(mào)易背景票據(jù)貼現(xiàn),非法牟利。

(五)貸款與貼現(xiàn)相互騰挪,掩蓋信用風(fēng)險(xiǎn)。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)利用貼現(xiàn)資金還舊借新,調(diào)節(jié)信貸質(zhì)量指標(biāo);發(fā)放貸款償還墊款,掩蓋不良。

(六)創(chuàng)新“票據(jù)代理”規(guī)避監(jiān)管要求。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)通過同業(yè)代理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、抽屜協(xié)議,隱匿信貸資產(chǎn)規(guī)模;委托中介機(jī)構(gòu)辦理票據(jù)業(yè)務(wù),甚至出租、出借賬戶和印鑒。

(七)部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)為他行隱匿、消減信貸規(guī)模提供“通道”,違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題突出。在個(gè)別股份制銀行、城商行主導(dǎo)下,部分農(nóng)信社、農(nóng)商行、村鎮(zhèn)銀行為他行做通道、消規(guī)模,違規(guī)貼現(xiàn),大量出具抽屜協(xié)議或承諾辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn),不按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,甚至賬外經(jīng)營(yíng),潛藏風(fēng)險(xiǎn)重大。

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