【實務技巧】（20181120）

來源: 正保會計網校編輯： 2018/11/20 09:36:32　　字體：大小

1.小規(guī)模納稅人可以開具什么類型的發(fā)票？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。那么小規(guī)模納稅人可以開具哪些發(fā)票呢？

小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人代開發(fā)票應提供如下資料：

1）加載統(tǒng)一社會信用dai碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證或組織機構dai碼）；

2）經辦人身份證及復印件；

3）《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》（一式三份）；

申請代開增值稅專用發(fā)票要提供哪些信息？

申請代開要填寫《dai開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，具體要提供的信息包括：

購貨方和銷貨方的名稱、稅務登記號、地址、電話、開戶銀行及賬號、貨物或應稅勞務的名稱、規(guī)格型號、計量單位、數量、單價、金額、征收率和稅額。

2.企業(yè)繳納的相關責任險能否在企業(yè)所得稅前扣除？

根據《國家稅務總局關于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第52號）規(guī)定：企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。本公告適用于2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

（以上信息來源：國家稅務總局北京市稅務局）