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備考信息
對于理財產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負債,應當按照《金融工具確認計量準則》、《公允價值計量準則》和其他相關準則進行計量。
1、公允價值計量
對于以公允價值計量的金融資產(chǎn)或金融負債,應當按照《公允價值計量準則》的相關規(guī)定確定其公允價值。通常情況下,金融工具初始確認的成本不符合后續(xù)公允價值計量要求,除非有充分的證據(jù)或理由表明該成本在計量日仍是對公允價值的恰當估計。
2、減值
理財產(chǎn)品持有的除以公允價值計量且其變動計入當期損益之外的金融資產(chǎn),應當按照《金融工具確認計量準則》中有關金融資產(chǎn)減值的規(guī)定,評估是否存在減值的客觀證據(jù),以及確定減值損失的金額并進行會計核算。
商業(yè)銀行作為編報理財產(chǎn)品財務報表的法定責任人。如果相關法律法規(guī)或監(jiān)管部門要求報送或公開理財產(chǎn)品財務報表,商業(yè)銀行應當確保其報送或公開的理財產(chǎn)品財務報表符合企業(yè)會計準則的要求。
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