全面預算的目標如何確定？預算目標的編制與審批流程是什么？

來源: 正保會計網校編輯：張美好 2019/10/22 11:46:31　　字體：大小

預算目標是公司發(fā)展戰(zhàn)略目標在預算期的具體體現，是在一個預算期內，對各種經營行為達到的境界或結果的預測和期望。預算目標確定的周期為一年，每一個預算年度自公歷1月1日開始至12月31日結束。

全面預算

一、全面預算目標確定的依據

（一) 總公司對本企業(yè)的預算總體目標和編制原則等相關要求

（二) 上年度預算完成情況及已積累的歷史數據

（三) 企業(yè)對預算年度經營發(fā)展的預測

（四) 公司同行業(yè)具有可比條件的先進企業(yè)技術經濟指標的對標分析情況

二、全面預算的內容

全面預算是由經營預算、資本預算、資金預算和財務預算組成的相互銜接的綜合預算體系，內容涵蓋企業(yè)所有經濟活動。其中，經營預算主要包括與企業(yè)日常業(yè)務直接相關的收入預算、成本費用預算、期間費用預算、其他經營預算、專項預算等，其中收入預算是業(yè)務預算的編制起點；資本預算包括固定資產購置預算、無形資產購置預算、基建項目全生命周期和年度預算、技改項目全生命周期和年度預算、環(huán)保項目年度預算、信息化項目年度預算；資金預算包括應收應付預算、籌資預算、還款明細預算和資金收支預算匯總；財務預算包括預計資產負債表、預計損益表、預計現金流量表。

三、全面預算的編制與審批流程

（一）目標預下

（1）年度預算編制之前總公司統(tǒng)一下達預算總體目標指導意見和預算編制原則，確定當年預算的總體指導思想，總體目標及編制的基本原則。

（2）預算管理辦公室各成員部門按照預算歸口管理職責，與預算執(zhí)行機構進行溝通，將所歸口管理的預算目標細化分解，下達到各執(zhí)行機構。

（二）預算初報

（1）預算執(zhí)行機構按照分解下達的初步預算目標編制預算編制草案提報預算管理辦公室審核。成本管理與結算中心負責平衡匯總形成公司預算草案，提交預算管理委員會平衡和審核。

（2）經預算管理委員會審核確定后，預算管理辦公室應按照公司的格式和內容要求，將企業(yè)年度整體預算草案及預算編制說明上報公司預算管理辦公室。

（3）經預算管理委員會審核確定后，預算管理辦公室應按照公司的格式和內容要求，將企業(yè)年度整體預算草案及預算編制說明上報總公司預算管理辦公室。

（三）目標最終下達

（1）待公司對預算目標批復后，預算管理委員會根據企業(yè)經營目標及管理需要，最終確定年度預算目標。預算管理辦公室將調整后的預算目標下達到各執(zhí)行機構。

（四）預算最終批復

（1）預算執(zhí)行機構根據預算管理辦公室下達的最終預算目標對原有預算草案進行再次修正，經本機構負責人審核后上報至預算管理辦公室，由成本管理與結算中心進行匯總平衡形成公司預算草案（修訂），提交預算管理委員會審批。

（2）預算管理委員會對公司預算進行整體平衡和審批后，下發(fā)給預算管理辦公室，預算管理辦公室將審批通過的企業(yè)年度預算方案將以年度預算大本的形式下發(fā)，下達后的各部門預算方案形成公司最終的預算方案。

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