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中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2013/04/26 20:27:17　字體：大 小

　　為了方便備戰(zhàn)2013中級(jí)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》科目里的重要知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有幫助。

　　一、營(yíng)運(yùn)資金的含義

　　通俗講：營(yíng)運(yùn)資金可以理解為就是流動(dòng)資金，是日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需的流動(dòng)資金，或供產(chǎn)銷(xiāo)領(lǐng)域所需的資金。

　　定義講：營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債

　　對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的理解：

　　1.來(lái)源有兩類(lèi)——一類(lèi)是流動(dòng)負(fù)債，一類(lèi)是長(zhǎng)期資本（即長(zhǎng)期資本滿(mǎn)足長(zhǎng)期資產(chǎn)的需求后的余額部分）。當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，二者的差就是由長(zhǎng)期資本來(lái)解決的。也就是

　　營(yíng)運(yùn)資金=長(zhǎng)期資本—長(zhǎng)期資產(chǎn)

　　2.營(yíng)運(yùn)資金和風(fēng)險(xiǎn)、收益的關(guān)系——反比關(guān)系

　　3.營(yíng)運(yùn)資金和短期償債能力的關(guān)系——正比關(guān)系

　　二、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)

　　其本身是短期資金，具有流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)。雖然其來(lái)源有部分來(lái)自長(zhǎng)期資本，但并不意味著營(yíng)運(yùn)資金是長(zhǎng)期資金。主要表現(xiàn)為：

　　1.來(lái)源——多樣性

　　2.周轉(zhuǎn)時(shí)間——短期性

　　3.實(shí)物形態(tài)——變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

　　4.數(shù)量——波動(dòng)性

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