我們知道，商業(yè)健康保險(xiǎn)是國(guó)家社會(huì)保障體系的重要組成部分。我國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)設(shè)有“封頂線”，超出封頂線的醫(yī)療費(fèi)用由投保人自負(fù)。
這部分的醫(yī)療費(fèi)用可以由保險(xiǎn)公司來(lái)負(fù)擔(dān)，商業(yè)健康保險(xiǎn)就能緩解人們“看病貴”的問(wèn)題。另外，我國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)不屬于其范圍的醫(yī)療項(xiàng)目的費(fèi)用都要投保人自負(fù)。而健康保險(xiǎn)就不存在這個(gè)問(wèn)題。商業(yè)健康保險(xiǎn)還可以提供社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)所沒(méi)有的風(fēng)險(xiǎn)控制服務(wù)，比如提供體檢和鍛煉身體的設(shè)備等服務(wù)�？梢�(jiàn)，商業(yè)健康保險(xiǎn)是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的最佳補(bǔ)充和搭檔。
然而目前我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展情況并不理想，2006年上半年，健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入193.73億元，僅占我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)總保費(fèi)3080.28億的6.28%.據(jù)衛(wèi)生部統(tǒng)計(jì)，2003年我國(guó)居民醫(yī)療保障方式中商業(yè)保險(xiǎn)僅占7.6%.而且大部分人通過(guò)儲(chǔ)蓄的方式來(lái)面對(duì)以后可能出現(xiàn)的疾病風(fēng)險(xiǎn)，而不是保障程度更高的消費(fèi)型純保障保險(xiǎn)。
從國(guó)外的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，稅收優(yōu)惠對(duì)健康保險(xiǎn)發(fā)展的推動(dòng)作用十分明顯。美國(guó)的商業(yè)健康保險(xiǎn)在20世紀(jì)70、80年代的市場(chǎng)滲透率也比較低，直到1996年出臺(tái)的《聯(lián)邦健康保險(xiǎn)可轉(zhuǎn)移與說(shuō)明責(zé)任法案》（HIPAA）才大大地推動(dòng)了美國(guó)的健康保險(xiǎn)的發(fā)展。在美國(guó)政府推出的一系列促進(jìn)健康保險(xiǎn)發(fā)展的措施中稅收優(yōu)惠政策發(fā)揮了重要作用。其中最重要的是允許被保險(xiǎn)人個(gè)人用于購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)所支出的一部分費(fèi)用可以抵扣應(yīng)稅所得。
下面選取一個(gè)例子來(lái)說(shuō)明若采用美國(guó)的政策我國(guó)居民購(gòu)買(mǎi)健康保險(xiǎn)所能享用的稅收優(yōu)惠。取一對(duì)月收入各兩千元的夫婦，每人一年交3150元左右就可以得到保額為10萬(wàn)元的長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)。美國(guó)的稅收優(yōu)惠政策是超過(guò)稅前收入7.5%的保費(fèi)收入可以享受折扣。這對(duì)夫婦的年收入為48000元，“門(mén)檻”為3600（48000×7.5%）元，這對(duì)夫婦有2700（3150×2-3600）元的個(gè)人稅收免除額。在不考慮“三險(xiǎn)一金”的情況下，如果沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)健康保險(xiǎn)這對(duì)夫婦每人每月要交20[（2000－1600）×5%]元，一年下來(lái)一共要交480元的個(gè)人所得稅。而如果購(gòu)買(mǎi)了健康保險(xiǎn)這對(duì)夫婦每人每月要交8.75[（2000—1600—225）×5%]元，一年下來(lái)一共要交210元的個(gè)人所得稅。顯然這對(duì)夫婦得到了270元的稅收優(yōu)惠。
通過(guò)減稅將更好地樹(shù)立消費(fèi)者信心，鼓勵(lì)人們將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為商業(yè)健康保險(xiǎn)，緩解我國(guó)基本社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)體系的壓力，同時(shí)也能減輕政府的負(fù)擔(dān)，提升保障水平。
