1、開展對資產(chǎn)負債比例管理現(xiàn)狀的審計調(diào)研，為促進工商銀行商業(yè)化的進程服務(wù)。

　　資產(chǎn)負債比例管理是按資金市場供求關(guān)系，承受能力和效益目標籌集，融通資金，以資金來源制約資金運用的管理機制。這在國外商業(yè)銀行中使用了多年，它對銀行的穩(wěn)定與安全起主要作用，是保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營的重大措施。因此，現(xiàn)代銀行體系中，規(guī)定商業(yè)銀行資產(chǎn)負債的一定比率，并要求嚴格遵守，成為中央銀行監(jiān)督商業(yè)銀行的基本方法，同時，也成為各商業(yè)銀行自律的基本目標。工商銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)換機制，逐步實行資產(chǎn)負債比例管理，既是國際慣例的要求，也是商業(yè)銀行的經(jīng)營原則需要。在轉(zhuǎn)變中，我行工作重點之一就是提高資產(chǎn)質(zhì)量，實行資產(chǎn)負債比例管理。審計工作應(yīng)注意資本金充足率、存貸款比例、中長期貸款比例、備付金比例、資金流動性比例、資產(chǎn)利潤率、貸款質(zhì)量指標等監(jiān)控指標，以保證資金的效益性、流動性、安全性，逐步與國際慣例接軌。內(nèi)部審計工作應(yīng)注重圍繞這一中心開展對資產(chǎn)負債比例管理的審計調(diào)查研究，通過調(diào)查，切實搞清：（1）有關(guān)業(yè)務(wù)部門是否建立了以提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量為中心的內(nèi)部管理制度；（2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理、信用總量是否得到控制；（3）是否建立了呆帳準備金制度；（4）資本金是否得到有效補充等等。摸清情況，了解監(jiān)控指標的現(xiàn)狀，掌握指標動態(tài)變化趨勢，對照資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控指標，分析存在的問題，及時反映情況，提出合理化改進意見。

　　2、堅持開展合規(guī)性內(nèi)部審計，注意風險業(yè)務(wù)，加大稽核力度，為業(yè)務(wù)良性發(fā)展服務(wù)合規(guī)性審計，是審計人員依照法規(guī)和規(guī)章制度對銀行業(yè)務(wù)、財務(wù)等經(jīng)營活動進行審計，監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動是否合規(guī)、合章、合法，根據(jù)事實公正判斷評價，幫助被審計部門更好地執(zhí)行國家的方針、政策、法令法規(guī)和銀行各項規(guī)章制度。合規(guī)性審計工作應(yīng)側(cè)重對高風險業(yè)務(wù)和高風險部位的檢查，遵循不同業(yè)務(wù)的特點，有針對性地進行監(jiān)督，最大限度地降低銀行經(jīng)營中所承擔的各類風險，減少風險相對就增加了效益。將目前風險較大的業(yè)務(wù)，比如：信貸、信用卡、聯(lián)行、出納、電腦、外匯資金、保函等高、大、重、新（即：高風險、大金額、重要環(huán)節(jié)、新業(yè)務(wù)）的業(yè)務(wù)作為合規(guī)性審計的工作重點，實行電腦控制，增加控制剛性，降低人為控制的彈性風險，通過業(yè)務(wù)參考號由機器自動控制生成并采用重要空白憑證的管理方法加以嚴格控制，使賬外經(jīng)營無以隱藏；通過變紙上審批、授權(quán)為機器上授權(quán)，使授權(quán)剛性化；通過將限額置于電腦程序中，使超權(quán)限業(yè)務(wù)無法執(zhí)行，達到提高審計工作實效，加強內(nèi)控的目的。以利于健全和完善制度、強化內(nèi)部監(jiān)督管理、防范經(jīng)濟案件、減少事故差錯，保障銀行的各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

　　3. 增強經(jīng)濟核算意識，積極探索效益內(nèi)部審計的途徑，為銀行經(jīng)營和管理服務(wù)。

　　商業(yè)銀行經(jīng)營的“三性”原則中，首先是效益性。

　　效益審計主要是圍繞銀行資金所開展的各項業(yè)務(wù)、財務(wù)活動，對影響銀行資金效益的諸因素進行審計和評價。當前，內(nèi)審部門要針對銀行利潤增長放慢，人均利潤下降的實際，理清思路，抓住最普遍、最突出、損失可能最大的問題適時開展審計工作，利用有限的力量取得較好的審計效果。當前似宜將銀行效益性審計與合規(guī)性審計相結(jié)合：（1）從銀行的利息、手續(xù)費、郵電費各項收入人手，檢查有無該收的未收或少收的情況，業(yè)務(wù)收費計算是否正確，各種手續(xù)費是否按規(guī)定收足。把應(yīng)收的金額及時收到手；（2）審計收益的真實性。檢查是否有虛盈實虧或虛虧實盈的情況；（3）可嘗試，從效益審計人手監(jiān)督資產(chǎn)負債、機構(gòu)與網(wǎng)點的設(shè)置和人力配備等情況，從中發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，提出合理配備資金、規(guī)模、人力、機構(gòu)的建議，把有限的資源使用到業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿Υ螅б娓玫牡胤饺?，幫助業(yè)務(wù)部門改善經(jīng)營管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供第一手資料；（4）注意對非盈利（非生息）資產(chǎn)的占有情況進行審計，檢查基建、網(wǎng)點裝潢、購汽車、通訊工具是否有超規(guī)定、超標準現(xiàn)象；對非業(yè)務(wù)支出的差旅費、低值易耗品的購置、業(yè)務(wù)招待費是各有不正?，F(xiàn)象。