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財務管理的5種境界

來源: 編輯: 2005/09/05 10:01:45  字體:
  就象企業(yè)成長不同階段需要關注不同問題一樣,財務管理在企業(yè)的不同成長時期也具有不同的重點。我們既不需要一口氣就吃個胖子,也不能在重點問題上存在重大缺失。伴隨著企業(yè)的成長,財務管理也有其自身的成長過程。這個過程,我們可以把它分為遞進的5種境界。

  第一境界,是記賬。這個階段的企業(yè)處于初創(chuàng)期,人員規(guī)模多不超過30人,業(yè)務比較簡單,從產(chǎn)品、業(yè)務單元、地域方面來說,管理點少而單一;營運及資金規(guī)模也較小。因而對財務功能的要求較低,限于出納、記錄、簡單核算、報稅,財務完全是后臺孤立的服務職能。這個階段容易產(chǎn)生的問題是由于會計人員水平有限,往往缺乏嚴格的審核環(huán)節(jié),核算歸屬、記賬準確性和規(guī)范性差,有潛在資金安全隱患。另外,業(yè)務上的靈活性導致財務上存在許多帳外項目,賬目不能真實反映整體經(jīng)營狀況。比較好的解決辦法是聘請實務經(jīng)驗豐富的會計人員或機構定期審帳調(diào)帳,規(guī)范科目設置、核算歸屬、對帳、單據(jù)憑證賬簿。并且建立簡單的財務控制措施,如費用標準、借款限額等等。

  第二境界,控制。企業(yè)進一步成長,進入較大范圍的市場、產(chǎn)品線和組織的擴張。這個階段,由于資金、貨物的運作量不斷增大,企業(yè)面臨的風險增大,產(chǎn)生資財損失的可能性和危害程度都擴大。組織單元、人員、地域管理點快速增多,也加大了資金調(diào)配、費用失控的風險。同時,快速擴張對資金周轉提出較高的要求,如果對整體財務、資金狀況缺乏準確及時的了解,就會喪失市場機會或造成現(xiàn)金流危機。這個階段的企業(yè),就象快速奔馳的列車,如果沒有一套良好的制動裝置,遇到彎道、突發(fā)情況等就容易出軌。所以,企業(yè)到達這個階段,迫切需要一個有效的控制體系,使持續(xù)的奔馳建立在一個可控的平臺之上。

  配合這個階段的管理要求,財務管理強調(diào)資金、貨物、資產(chǎn)等財務安全,要求準確的記賬和核算。財務廣泛參與到業(yè)務流程的事中控制之中,緊貼業(yè)務,建立起一套財務控制制度,從資金、存貨、信息、帳務四個方面保障企業(yè)內(nèi)部安全。這個階段容易出現(xiàn)的問題是:對可能有的風險缺乏系統(tǒng)分析和了解;采用控制手段,但對控制效果沒有把握,并缺乏科學的評估辦法;控制點和控制手段不恰當,沒有起到控制效果;側重對會計系統(tǒng)的控制,忽視業(yè)務系統(tǒng)的財務控制,使財務控制仍然停留在事后,從而起不到對業(yè)務的控制作用。解決這個階段的問題要求既懂管理又懂財務,并且具有良好的大局觀念和系統(tǒng)思維的專業(yè)人士。在實際中,企業(yè)或通過聘請這樣的財務總監(jiān),或通過聘請專業(yè)咨詢機構來系統(tǒng)搭建這個控制平臺。

  第三境界,分析。企業(yè)進一步成長,或在已有的市場中處于領先地位,或進入多元化發(fā)展,在較大范圍的市場進行競爭。企業(yè)面臨的市場、競爭及內(nèi)部管理環(huán)境比較復雜,信息比較龐雜,需要進行選擇和分析以支持各種決策。如果缺乏這種信息的支持,決策將無法進行或決策錯誤的風險很大,如:基于財務分析的戰(zhàn)略選擇、業(yè)務組合、業(yè)績管理,投融資決策,運營效率的改善,全面預算的實行等等。這些都將阻礙企業(yè)市場份額的擴大和利潤的增長。因此,這個階段要求財務為業(yè)績管理、全面預算、決策支持服務,幫助企業(yè)盈利。財務參與到事前規(guī)劃和控制中。

  常規(guī)的指標分析是財務分析的重要組成部分,但它主要為投資者所用。對企業(yè)經(jīng)營管理者而言,財務分析的內(nèi)容遠不只于此。企業(yè)在這個階段,需要建立適合自己的財務分析體系和模型。財務分析的結果,可廣泛使用于業(yè)績規(guī)劃、盈利分析、效率改善和薪酬制定中。

  第四境界,資本運作。這個階段,企業(yè)運用資本手段進行較大規(guī)模的快速擴張,進入多元化擴張和發(fā)展,企業(yè)通過上市募集資金,或進行其他戰(zhàn)略性、財務性融資。同時,采取并購等手段進行擴張。這一階段的財務重在資金運作,對投融資進行直接運作和管理,以及所涉及到的資本結構優(yōu)化、利潤分配事宜。

  第五境界,財務效益。這時的企業(yè)具有較復雜的資本結構、法人結構,營運資本量大,有稅務談判的籌碼。這個階段的財務主要是通過稅務優(yōu)化、營運資本的管理,直接為企業(yè)產(chǎn)生效益,以避免不必要的多納稅和資金閑置,造成損失。

  以上財務管理的五種境界有著內(nèi)在邏輯發(fā)展順序,但并非是完全割裂開來的。境界間可能交叉,互相重合。但在企業(yè)發(fā)展的不同階段,需要不同的財務管理體系與之配套。如果這樣的體系有重大的缺失,或功能不到位,則會嚴重阻礙企業(yè)的發(fā)展。
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