一、德國(guó)存款保險(xiǎn)體系的歷史沿革

　　早在20世紀(jì)30年代，德國(guó)信用合作業(yè)就建立了救助及擔(dān)�；�金，以扶持陷于困境的成員信用合作社，目的在于應(yīng)付因經(jīng)濟(jì)危機(jī)而導(dǎo)致的銀行破產(chǎn)倒閉事件。私人商業(yè)銀行業(yè)全國(guó)協(xié)會(huì)則在1966年建立了跨區(qū)域性的救急基金（Feuerwehrfonds），德國(guó)儲(chǔ)蓄銀行及票據(jù)清算協(xié)會(huì)在1969年才建立儲(chǔ)蓄銀行扶持基金。信用合作部門及儲(chǔ)蓄銀行部門的保險(xiǎn)機(jī)制，一開始就著眼于對(duì)于機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)，即間接地對(duì)存款者保護(hù)；而私人商業(yè)銀行業(yè)保險(xiǎn)基金則是對(duì)儲(chǔ)蓄賬戶、工資賬戶和退休金賬戶在一定額度內(nèi)（曾為1萬馬克）的存款的保護(hù)，后來又對(duì)自然人的在一定額度內(nèi)（約1萬歐元）的活期存款給與保護(hù)。

　　1974年，德國(guó)銀行業(yè)出現(xiàn)了清償力不足事件，特別是赫爾斯塔特（Herstatt）銀行的被迫關(guān)閉，引起了社會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信任危機(jī)，私人商業(yè)銀行業(yè)的存款保障條款也引起了較多的關(guān)注和評(píng)論，喚起了銀行業(yè)協(xié)會(huì)及立法者采取相應(yīng)的措施完善其存款保障。除了確立限制外匯期貨業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本原則，成立流動(dòng)性調(diào)劑銀行股份有限公司（Liko-Bank）以救濟(jì)暫時(shí)處于支付危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)，1976年德國(guó)金融法的修訂，私人商業(yè)銀行業(yè)決定并建立了全方位的存款者保護(hù)措施，并對(duì)所有非銀行的活期、定期、儲(chǔ)蓄存款給予保障，為此，商業(yè)銀行自愿參與的存款保障新條例也誕生了。經(jīng)過多年的運(yùn)作，德國(guó)銀行業(yè)存款保障體系的穩(wěn)健性已得到檢驗(yàn)。

　　二、德國(guó)銀行業(yè)存款保險(xiǎn)體系的三大支柱

　　1.儲(chǔ)蓄銀行業(yè)的存款保險(xiǎn)

　　德國(guó)儲(chǔ)蓄銀行屬于市鎮(zhèn)公立銀行。德國(guó)儲(chǔ)蓄銀行及票據(jù)清算協(xié)會(huì)（Deutsche Sparkassen-und Giroverband，簡(jiǎn)稱DSGV）及州儲(chǔ)蓄銀行協(xié)會(huì)分別作為聯(lián)邦級(jí)聯(lián)合體和州級(jí)聯(lián)合體，建立在這些儲(chǔ)蓄銀行的基礎(chǔ)上，并且成為德國(guó)儲(chǔ)蓄銀行業(yè)存款保障體系的載體。德國(guó)的立法者企圖建立一個(gè)對(duì)所有金融機(jī)構(gòu)群體具有同等成本負(fù)擔(dān)的存款保障機(jī)制，以使得所有金融機(jī)構(gòu)平等參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。但是，目前推行的存款保障機(jī)制是一個(gè)較具彈性的保障機(jī)制。盡管已有一些保障機(jī)制，但儲(chǔ)蓄銀行及州銀行還是另外建立了自己的存款保障體系，這并非緣于保障需求，而是出于競(jìng)爭(zhēng)緣故。另建存款保障體系可以減輕承保主體的負(fù)擔(dān)，降低危機(jī)事件的負(fù)面影響。到目前為止，儲(chǔ)蓄銀行的存款保障機(jī)制包括州儲(chǔ)蓄銀行協(xié)會(huì)的儲(chǔ)蓄銀行扶持基金、儲(chǔ)蓄銀行扶持基金的跨區(qū)域性均衡、儲(chǔ)蓄銀行及票據(jù)清算中心的保障性儲(chǔ)備、建立在儲(chǔ)蓄銀行扶持基金和保障性儲(chǔ)備基礎(chǔ)之上的執(zhí)行委員會(huì)。

　　儲(chǔ)蓄銀行扶持基金，是州儲(chǔ)蓄銀行及清算中心協(xié)會(huì)資產(chǎn)法定的非獨(dú)立部分。其法規(guī)基礎(chǔ)是基金章程，該基金章程又是以DSGV的示范章程為基礎(chǔ)的。所有儲(chǔ)蓄銀行均是其所在區(qū)域的區(qū)域性協(xié)會(huì)的成員，并自動(dòng)成為基金組織的成員。當(dāng)然，儲(chǔ)蓄銀行與其保障載體、儲(chǔ)蓄銀行扶持基金之間，在處理需要扶持的事件時(shí)并不總是沒有爭(zhēng)端的。因?yàn)橐�獲得保障機(jī)制的保障，必須就有保障需求的債務(wù)向承保主體支付費(fèi)用。如果出現(xiàn)需要扶持的事件，就以基金章程和“區(qū)域性儲(chǔ)蓄銀行扶持基金統(tǒng)一使用章程準(zhǔn)則”為評(píng)判依據(jù)。如果儲(chǔ)蓄銀行在沒有虧損的情況下不能完全滿足債權(quán)人的要求，就有獲得扶持的可能。在特殊情況下，若儲(chǔ)蓄銀行將因過度負(fù)債而虧蝕自有資本，也可以獲得扶持。在每種情況下，均是以儲(chǔ)蓄銀行本身戰(zhàn)勝困難的一切努力都業(yè)已用盡為前提，這些努力尤其包括使用不公開儲(chǔ)備、由保證人提供擔(dān)保和與其它儲(chǔ)蓄銀行兼并。

　　區(qū)域性儲(chǔ)蓄銀行扶持基金除給予儲(chǔ)蓄銀行經(jīng)濟(jì)扶持措施外，也給予額外資助。在實(shí)際操作中，還給予相關(guān)的扶助，如暫時(shí)保障、長(zhǎng)期性利率優(yōu)惠貸款或給予利息補(bǔ)助。

　　獨(dú)立運(yùn)作的州級(jí)扶持基金，在困境中也可得到其它所有同類基金的支持。這是以儲(chǔ)蓄銀行扶持基金的跨州均衡章程作為法律基礎(chǔ)。若某項(xiàng)扶持措施所必需的費(fèi)用超過州級(jí)扶持基金所擁有的資金實(shí)力，跨區(qū)域性均衡就發(fā)揮作用。

　　儲(chǔ)蓄銀行及票據(jù)清算中心的保障性儲(chǔ)備總額應(yīng)達(dá)到非銀行客戶在這些中心的除住房?jī)?chǔ)蓄存款外所有存款總額的1‰。根據(jù)儲(chǔ)蓄銀行保障性儲(chǔ)備章程，成員銀行每年以所計(jì)算基數(shù)的1‰繳納儲(chǔ)備，直到實(shí)際儲(chǔ)備總額達(dá)到章程確定總額的50%.其余50%，成員銀行也有補(bǔ)充義務(wù)。如果計(jì)算基數(shù)提高或是因扶持金融機(jī)構(gòu)而使儲(chǔ)備減少，成員銀行有繼續(xù)以每年1‰的比例繳款的義務(wù)。

　　2.合作金融業(yè)的存款保險(xiǎn)

　　德國(guó)的信用合作體系由德意志合作銀行（DG Bank）、區(qū)域性中心合作銀行和基層信用合作社（即大眾銀行和萊夫艾森銀行）組成。信用合作業(yè)現(xiàn)行之保險(xiǎn)體系由大眾銀行及萊夫艾森銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)（BVR）的保障基金（Garantiefonds）和保障協(xié)會(huì)（Garantieverbund）兩部分構(gòu)成，于1976年建立。與儲(chǔ)蓄銀行業(yè)的存款保險(xiǎn)機(jī)制類似，信用合作業(yè)存款保險(xiǎn)機(jī)制也表現(xiàn)為對(duì)存款者是間接性保護(hù)。BVR保障機(jī)制實(shí)施條例指出，保障基金的目的在于從保障基金中以貸款方式幫助成員機(jī)構(gòu)避免危機(jī)或渡過現(xiàn)有難關(guān)，避免損害合作金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)度，同時(shí)，保證銀行債權(quán)人的資產(chǎn)安全。并且，成員銀行的經(jīng)濟(jì)困難應(yīng)是由業(yè)務(wù)關(guān)系引起的，而不是信用業(yè)普遍存在的危機(jī)所致。隸屬于審計(jì)協(xié)會(huì)的信用合作社均加入保障基金。保障基金和保障協(xié)會(huì)是德國(guó)大眾銀行及萊夫艾森銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)的特殊資產(chǎn)，并且與該協(xié)會(huì)的其他資產(chǎn)分別管理和經(jīng)營(yíng)。聯(lián)系本地區(qū)范圍內(nèi)的成員銀行的區(qū)域性審計(jì)協(xié)會(huì)，接受德國(guó)大眾銀行及萊夫艾森銀行聯(lián)邦協(xié)會(huì)的委托，管理著這部分資產(chǎn)。

　　按年籌集和清償?shù)谋ＹM(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)，是信用合作社上年度末擁有的票據(jù)額、對(duì)客戶的負(fù)債及通過擔(dān)保和抵押所獲得的債務(wù)總額。審計(jì)協(xié)會(huì)每年向信用合作社按客戶貸款額的0.5‰-2‰收取費(fèi)用，以繳入保障基金。費(fèi)用收取比例，一般是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)景氣狀況、經(jīng)濟(jì)周期和整個(gè)合作銀行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度來確定。1994-2000年間，存款保險(xiǎn)基金收取的保費(fèi)費(fèi)率為：91、92、及97年是0.5‰；94、95、96年是0.7‰；98及2000年是1.25‰；99年則為1‰（BVR資料提供）（注：1991-1995年期間，對(duì)原東德的270余家信用合作社實(shí)現(xiàn)特殊的存款保險(xiǎn)條款，按照與西部信用合作社不同的存款保險(xiǎn)費(fèi)率收取存款保險(xiǎn)費(fèi)。）。

　　2002年以前，德國(guó)所有的合作金融機(jī)構(gòu)均是按照統(tǒng)一的費(fèi)率向基金組織繳納費(fèi)用。德國(guó)合作金融業(yè)已達(dá)成共識(shí)，2002年開始，將把德國(guó)所有的合作金融機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險(xiǎn)程度分成三類，并分別制定不同的保險(xiǎn)費(fèi)率。

　　在需要的情況下，可以收取特殊費(fèi)用，額度最高可達(dá)正常費(fèi)用的四倍。如果一個(gè)審計(jì)協(xié)會(huì)的基金資金及其特殊費(fèi)用資金還不足以應(yīng)付危機(jī)事件，就通過從其它審計(jì)協(xié)會(huì)管理的基金中支付，即采取跨區(qū)域性均衡�？鐓^(qū)域性均衡，是德國(guó)合作金融業(yè)保險(xiǎn)的重要特征之一。在一般情況下，合作金融機(jī)構(gòu)繳納的年度保費(fèi)的90%劃歸審計(jì)協(xié)會(huì)的存款保險(xiǎn)基金帳戶，由審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)管理，余下的10%由德國(guó)大眾銀行及萊夫艾森銀行協(xié)會(huì)總部存款保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)管理和調(diào)劑。當(dāng)一個(gè)審計(jì)協(xié)會(huì)在處理危機(jī)事件時(shí)，若出現(xiàn)清償力不足，其不足部分的90%將由其余12個(gè)審計(jì)協(xié)會(huì)分?jǐn)偅�（注：德�?guó)共有11個(gè)區(qū)域性的合作社審計(jì)協(xié)會(huì)，6個(gè)專業(yè)性審計(jì)協(xié)會(huì)，除11個(gè)區(qū)域性審計(jì)協(xié)會(huì)外，還有2個(gè)專業(yè)審計(jì)協(xié)會(huì)也負(fù)責(zé)對(duì)合作金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)，并負(fù)責(zé)管理合作金融業(yè)存款保險(xiǎn)基金。）另外10%由大眾銀行及萊夫艾森銀行協(xié)會(huì)總部存款保險(xiǎn)事業(yè)部承擔(dān)。由此體現(xiàn)合作精神和風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)共濟(jì)原則。

　　合作金融保障體系沒有設(shè)置最高保障責(zé)任限額，其目的在于增強(qiáng)存款者對(duì)信用合作社的信任。在解決危機(jī)事件時(shí)，BVR首先通過保障協(xié)會(huì)對(duì)出現(xiàn)困境的金融機(jī)構(gòu)給予擔(dān)�；虮ＷC。如果需要以現(xiàn)金來處理虧損，可以從基金資金中獲得貸款。若貸款額度在200萬馬克以內(nèi)，當(dāng)?shù)貙徲?jì)協(xié)會(huì)就可以視情況而做出決定。超過200萬馬克的基金貸款申請(qǐng)，需由BVR決策。在必要時(shí)，為實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域性均衡，可以動(dòng)用其它審計(jì)協(xié)會(huì)的基金資金。

　　3.私人商業(yè)銀行業(yè)的存款保險(xiǎn)

　　1951年巴伐利亞銀行基金（Bayerischer Bankenfonds）的創(chuàng)設(shè)，標(biāo)志著德國(guó)私人商業(yè)銀行業(yè)存款保險(xiǎn)制度的開始。1966年，在德國(guó)私人商業(yè)銀行協(xié)會(huì)的籌措下成立了跨區(qū)域性的私人商業(yè)銀行業(yè)共同基金，即所謂的救急基金（Feuerwehrfonds），以保障小額存戶安全。該基金的承載主體是德國(guó)銀行業(yè)聯(lián)邦協(xié)會(huì)（Bundesverband deutscher Banken，簡(jiǎn)稱BdB）。

　　基金集中由BdB管理，并為其特殊資產(chǎn)，由成員繳納的費(fèi)用形成。現(xiàn)行私人商業(yè)銀行業(yè)存款保險(xiǎn)制度是1976年5月?lián)�《德�?guó)銀行業(yè)聯(lián)邦協(xié)會(huì)存款保險(xiǎn)基金章程》（Statut des Einlagensicherungsfonds des Bundesverbandes deutscher Bank e.V.）在原基金上重組而成。該基金之主要宗旨在于對(duì)發(fā)生臨時(shí)性支付危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)提供援助，防止金融恐慌的發(fā)生，保護(hù)存款者的利益。1976年的存款保險(xiǎn)基金章程規(guī)定了與基金籌集和運(yùn)作的有關(guān)細(xì)節(jié)。幾乎所有的私人商業(yè)銀行及抵押信貸銀行、船舶銀行、吸收存款的分期付款銀行均加入了該基金。雖然沒有法律強(qiáng)制所有私人商業(yè)銀行都必須加入保險(xiǎn)基金，但除少數(shù)幾家在德國(guó)經(jīng)營(yíng)的外國(guó)銀行分行外，幾乎德國(guó)所有的私人商業(yè)銀行都已加入該基金。因此，在德國(guó)的存款保險(xiǎn)機(jī)制下，自愿保險(xiǎn)原則體現(xiàn)得較為充分。新注冊(cè)設(shè)立的銀行，首先必須加入銀行協(xié)會(huì)，而銀行協(xié)會(huì)則先鼓勵(lì)其加入存款保險(xiǎn)基金，這還成為金融當(dāng)局核發(fā)經(jīng)營(yíng)許可的最主要的參考條件之一。加入保險(xiǎn)基金的成員需滿足的前提是獲得聯(lián)邦金融監(jiān)管局授予的金融活動(dòng)許可、成為德國(guó)銀行審計(jì)協(xié)會(huì)的成員。同時(shí)，應(yīng)保持必要的流動(dòng)性及其滿足金融法的有關(guān)要求。BdB定期公開參與基金的所有銀行的名單�；�金之最高管理機(jī)構(gòu)為存款保險(xiǎn)委員會(huì)（Ausschuss für die Einlagensicherung）。

　　基金原則上對(duì)銀行業(yè)務(wù)中涉及的銀行對(duì)所有的對(duì)非銀行機(jī)構(gòu)的債務(wù)、對(duì)投資公司的債務(wù)、債券等保管銀行業(yè)務(wù)的債務(wù)均予以保障，但每個(gè)債權(quán)人的最高保障額為出現(xiàn)支付危機(jī)的銀行上年度末責(zé)任自有資本金（由原始資本、銀行擁有的股份額、從利潤(rùn)中提取的積累與發(fā)展基金三部分構(gòu)成）的30%.例如，德國(guó)西北部的明興格拉德巴赫CC銀行（Moenchengladbacher CC-Bank）1993年底的責(zé)任資本金為1.816億馬克，該銀行每個(gè)債權(quán)人的保額可達(dá)5400萬馬克，只有當(dāng)客戶在該銀行的存款額超過5400萬馬克時(shí)，當(dāng)該銀行倒閉的情況下才會(huì)受到損失，而這種情況是很少見的，客戶實(shí)際上受到全額保障。受到保障的有活期、定期、儲(chǔ)蓄存款及非銀行客戶的記名式儲(chǔ)蓄券。在計(jì)算被保護(hù)的客戶的債權(quán)時(shí)，是用該客戶對(duì)該銀行的所有的債權(quán)減去對(duì)該銀行的債務(wù)。不受保障的是以銀行不記名可轉(zhuǎn)讓證券方式所表明的債權(quán)債務(wù)關(guān)系、其它金融機(jī)構(gòu)對(duì)該銀行的債權(quán)（投資公司的基金資產(chǎn)債權(quán)除外）及該銀行的發(fā)行的所有權(quán)憑證。此外，出現(xiàn)支付危機(jī)的銀行的業(yè)務(wù)主管、合伙人、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員及他們的配偶和未成年孩子擁有的對(duì)該銀行的債權(quán)也不受保護(hù)。鑒于以銀行不記名可轉(zhuǎn)讓證券方式實(shí)現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系越來越多，受保障的要求也越來越強(qiáng)烈，因此，這一點(diǎn)也被認(rèn)為是存款保險(xiǎn)制度之不足。

　　存款保險(xiǎn)基金的成員銀行，每年6月30日以其上年度末對(duì)客戶負(fù)債余額的0.3‰向BdB繳納年度保險(xiǎn)費(fèi)。對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)抵押銀行，鑒于其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不同和保障范圍有限，其繳費(fèi)計(jì)算基礎(chǔ)不同，繳費(fèi)比例也不一致。當(dāng)基金資產(chǎn)不足以承擔(dān)支付需要時(shí)，BdB理事會(huì)討論通過后，可以要求成員銀行繳納年度特別費(fèi)用，章程也規(guī)定，若基金資產(chǎn)已集中到一定程度，年度保費(fèi)也可以減免甚至取消。新加入基金的銀行，除繳納當(dāng)年度費(fèi)用外，還需一次性繳納相當(dāng)于當(dāng)年度費(fèi)用3倍的基礎(chǔ)費(fèi)用。

　　那些沒有加入存款保險(xiǎn)機(jī)制的金融機(jī)構(gòu)，將受到1998年成立的德國(guó)銀行賠償機(jī)構(gòu)有限公司的保護(hù)。根據(jù)法律和按照1994年歐盟原則條例設(shè)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，該機(jī)構(gòu)對(duì)每個(gè)存款戶存款的90%給予保護(hù)，但每個(gè)存款戶的最高保障額為2萬歐元。由此，大多數(shù)私人商業(yè)銀行通過存款保險(xiǎn)基金對(duì)其客戶提供的保障要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于此限額。

　　三、德國(guó)存款保險(xiǎn)的制度特征

　　1.建設(shè)存款保險(xiǎn)制度是金融機(jī)構(gòu)的自覺行動(dòng)

　　1974年以后，除法定金融機(jī)構(gòu)的加強(qiáng)外，德國(guó)銀行協(xié)會(huì)建立在自愿基礎(chǔ)上的存款保障也賦予了新的內(nèi)容，立法者也肯定了建立在自愿基礎(chǔ)上的存款保障，有利于銀行體系在競(jìng)爭(zhēng)中因面臨不同風(fēng)險(xiǎn)而采取不同的措施。因此，1976-77年，德國(guó)銀行業(yè)的三大群體（合作銀行、儲(chǔ)蓄銀行和商業(yè)銀行）改造了其存款保障機(jī)制，發(fā)展成目前所具有的形式。那些擁有較高存款金額的存款者，面臨風(fēng)險(xiǎn)型決策時(shí)，可以在銀行協(xié)會(huì)就金融機(jī)構(gòu)對(duì)存款的保障情況進(jìn)行咨詢。不同的存款保障體系新條例產(chǎn)生以來，銀行業(yè)領(lǐng)域有許多撤并事件發(fā)生，但是卻沒有發(fā)生較大的金融危機(jī)事件。

　　三大存款保障體系均對(duì)國(guó)內(nèi)、國(guó)外存款者給予保障，也不論存款貨幣的種類如何。雖然金融機(jī)構(gòu)和債權(quán)人均有了保障，但這種保障體系沒有涉及到對(duì)整個(gè)金融業(yè)的普遍性危機(jī)事件的處理問題。就保障對(duì)象的不同，保障體系可以區(qū)分為對(duì)金融企業(yè)的保障體系和對(duì)存款者的保障體系。儲(chǔ)蓄銀行業(yè)及合作金融業(yè)的保障體系屬于前者，而私人商業(yè)銀行業(yè)的保障體系屬于后者。

　　2.以協(xié)會(huì)為載體是三大存款保險(xiǎn)機(jī)制的共性

　　德國(guó)政府不直接對(duì)銀行業(yè)的存款保險(xiǎn)活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)，因而德國(guó)存款保險(xiǎn)體系中的三大組成部分都是由各有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)直接管理和經(jīng)營(yíng)的。這樣：（1）所有保障機(jī)制的成員金融機(jī)構(gòu)，均必須繳納一定的保費(fèi)，形成保險(xiǎn)基金；（2）存款保障涉及到金融機(jī)構(gòu)的國(guó)內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)；（3）受保護(hù)的是儲(chǔ)戶的存款，不論其是以何種幣種形式存在：（4）國(guó)內(nèi)外存款者受保護(hù)的程度是一致的；（5）基金管理者按章程處理保險(xiǎn)事故時(shí)，也允許各種輔助性措施的介入；（6）受保護(hù)的債權(quán)人及金融機(jī)構(gòu)在法律上均沒有對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的追訴權(quán)；（7）存款保險(xiǎn)機(jī)制不對(duì)金融金業(yè)面臨的普遍性危機(jī)給予保障。

　　為避免金融機(jī)構(gòu)遠(yuǎn)離保險(xiǎn)機(jī)制，根據(jù)德國(guó)金融法第三十二章第三段，聯(lián)邦金融監(jiān)管局在給予金融機(jī)構(gòu)存款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可審查時(shí)，還告知其可能所屬的協(xié)會(huì)，由此，協(xié)會(huì)在營(yíng)業(yè)許可頒發(fā)前就可以知道，根據(jù)保險(xiǎn)機(jī)制運(yùn)作章程，是否吸收其加入保險(xiǎn)運(yùn)作機(jī)制。不過，聯(lián)邦金融監(jiān)管局獨(dú)立決定是否頒發(fā)營(yíng)業(yè)許可。

　　金融機(jī)構(gòu)可以就其在存款保險(xiǎn)基金的所屬情況客觀地向客戶提供情況，但不允許以此做廣告。德國(guó)聯(lián)邦銀行協(xié)會(huì)基金章程中還包含有這方面的條款。在德國(guó)金融法中還指出，若一個(gè)金融機(jī)構(gòu)沒有加入保險(xiǎn)運(yùn)作體系，應(yīng)該在其普通業(yè)務(wù)條款、價(jià)格公告、客戶存款帳戶開立申請(qǐng)說明書中表明。若退出保險(xiǎn)運(yùn)作體系，也應(yīng)及時(shí)地以書面形式告知其非銀行客戶。

　　3.存款保險(xiǎn)成為穩(wěn)定銀行體系的基礎(chǔ)

　　有效運(yùn)作的存款保險(xiǎn)機(jī)制，需有一個(gè)最高的保障限額。在德國(guó)，不論是對(duì)存款者直接保護(hù)的私人商業(yè)銀行存款保險(xiǎn)體系，還是間接地對(duì)存款者保護(hù)的儲(chǔ)蓄銀行及信用合作業(yè)存款保險(xiǎn)體系，其保險(xiǎn)基金章程中均規(guī)定，每個(gè)存款者的保障額度為銀行責(zé)任自有資本的30%.當(dāng)然，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必須擁有一定的資金，即再融資可能性，以便在出現(xiàn)危機(jī)事件時(shí)能夠及時(shí)地應(yīng)對(duì)。目前，供德國(guó)存款保險(xiǎn)體系支配的財(cái)力及其調(diào)節(jié)工具，已經(jīng)完全能夠應(yīng)對(duì)危機(jī)事件，而不會(huì)給被保護(hù)的存款者造成損失。

　　德國(guó)聯(lián)邦銀行本身并不是存款保障機(jī)制的一個(gè)組成部分，同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)在需要保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的扶持時(shí)，也不需要聯(lián)邦銀行的批準(zhǔn)。聯(lián)邦銀行也不發(fā)揮保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的“最后貸款人”的作用。在以市場(chǎng)為導(dǎo)向的組織體制下，保護(hù)出現(xiàn)支付危機(jī)事件的金融機(jī)構(gòu)，不是中央銀行的任務(wù)，德國(guó)聯(lián)邦銀行法在這方面已有明確的界定。中央銀行僅以購買債權(quán)和抵押方式提供資金。那些信譽(yù)較好的金融機(jī)構(gòu)，在出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)時(shí)，可以通過上述Liko-Bank再融資。德國(guó)聯(lián)邦銀行從一開始就著力避免在穩(wěn)定政策方面的任務(wù)與銀行體系安全保障方面的任務(wù)之間的沖突。

　　4.存款保險(xiǎn)享受稅收優(yōu)惠政策 　 稅務(wù)部門對(duì)保險(xiǎn)基金所實(shí)現(xiàn)的收益，例如保險(xiǎn)基金的投資收益等，只要是用于基金章程所規(guī)定的扶持銀行和保護(hù)銀行債權(quán)人權(quán)益之目的，就免征公司稅，營(yíng)業(yè)稅和財(cái)產(chǎn)稅。

　　5.對(duì)存款者的高保障

　　德國(guó)信用合作社、儲(chǔ)蓄銀行及其信貸銀行的存款者，所受保障的最高限額是所在銀行責(zé)任自有資本的30%.那些小型的金融機(jī)構(gòu)，其最低自有資本為600萬馬克（約300萬歐元），其每個(gè)存款者所受到的保障至少達(dá)到180萬馬克（約90萬歐元），實(shí)際上是受到完全的保護(hù)。而在其它一些國(guó)家，保險(xiǎn)額明顯低于德國(guó)，如法國(guó)僅約6萬歐元，英國(guó)約2.5萬歐元，意大利約為60萬歐元，荷蘭約2萬歐元，希臘約2萬歐元，美國(guó)最高保障額不到9萬歐元，日本不到7萬歐元，加拿大不到5萬歐元。（注：Deutsche Bundesbank，Juli 1992，P36；2.BdB，1999.）

　　四、德國(guó)存款保險(xiǎn)制度建設(shè)對(duì)我國(guó)的啟示

　　德國(guó)存款保險(xiǎn)制度建設(shè)已經(jīng)有了70年左右的歷史，為我國(guó)的存款保險(xiǎn)制度建設(shè)提供了可資借鑒的豐富經(jīng)驗(yàn)：

　　1、存款保險(xiǎn)制度發(fā)揮作用的前提是銀行真正成為市場(chǎng)活動(dòng)主體。在中國(guó)的主要問題是消除政府對(duì)銀行公開的和隱形的信用擔(dān)保，應(yīng)讓銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存，優(yōu)勝劣汰，資不抵債就應(yīng)該破產(chǎn)清理。也只有這樣，銀行才能在危機(jī)中不斷地?cái)U(kuò)張自身資產(chǎn)實(shí)力。亞洲金融危機(jī)以后，中國(guó)金融理論與實(shí)務(wù)部門對(duì)建立中國(guó)存款保險(xiǎn)制度的探討較多，并且較多的意見均傾向于首先在農(nóng)村信用社領(lǐng)域建立存款保險(xiǎn)制度，以克服農(nóng)村金融體制的脆弱性，這在中國(guó)農(nóng)村信用社真正成為市場(chǎng)主體之前，是沒有必要的，要建立農(nóng)村信用社領(lǐng)域的存款保險(xiǎn)制度，前提也是農(nóng)村信用社系統(tǒng)產(chǎn)權(quán)制度、經(jīng)營(yíng)機(jī)制改革的深化。

　　2、改革國(guó)有商業(yè)銀行制度，拆分國(guó)有商業(yè)銀行，建立地方性中小商業(yè)銀行，消除國(guó)有商業(yè)銀行市場(chǎng)壟斷地位，明晰所有銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)，可以為存款保險(xiǎn)制度作用的發(fā)揮創(chuàng)造制度基礎(chǔ)。

　　3、存款保險(xiǎn)應(yīng)該設(shè)置一個(gè)適宜的、對(duì)存款額的最大保險(xiǎn)補(bǔ)償百分比以及一個(gè)適宜的保險(xiǎn)補(bǔ)償額上限。對(duì)存款額的最大保險(xiǎn)補(bǔ)償百分比應(yīng)該低于100%，一般應(yīng)在90%左右。1998年8月1日生效的德國(guó)存款保險(xiǎn)與投資者補(bǔ)償法（ESAEG）規(guī)定每個(gè)存款者的最大補(bǔ)償額為存款額90%，限額為2萬歐元。這就是一個(gè)非常好的發(fā)展走向。最大補(bǔ)償額占存款額的百分比過高以及保險(xiǎn)補(bǔ)償額上限過高，不利于存款者提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，存款者會(huì)因此失去甄別和選擇更安全信貸機(jī)構(gòu)的動(dòng)力，銀行系統(tǒng)本身也會(huì)出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，弱化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。最大補(bǔ)償額占存款額的百分比過低，以及保險(xiǎn)補(bǔ)償額上限過低，會(huì)導(dǎo)致對(duì)存款者的存款保護(hù)水平過低，容易在銀行發(fā)生問題時(shí)引發(fā)存戶擠兌和系統(tǒng)性金融危機(jī)。

　　4、應(yīng)該從整體出發(fā)，建立一種覆蓋所有銀行類金融機(jī)構(gòu)的存款保險(xiǎn)體系，包括外資銀行在華分支機(jī)構(gòu)。這種體系既可以是分散型的，也可以是集中型的（如單設(shè)一個(gè)國(guó)家級(jí)的存款保險(xiǎn)公司）。關(guān)鍵在于保障水平應(yīng)該大致符合上述第3條所要求的條件。如果參照德國(guó)歷史上形成的做法，可分商業(yè)銀行，信用社等在各系統(tǒng)內(nèi)建立存款保障基金，形成一個(gè)分散型的存款保險(xiǎn)體系。如果參照德國(guó)新近的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，在上述分系統(tǒng)建立分散型存款保障基金或機(jī)構(gòu)之外，還可以建立一種集中型的存款保障體系，它負(fù)責(zé)提供某種最低程度的、統(tǒng)一的存款保險(xiǎn)。

　　5、在建立存款保險(xiǎn)制度時(shí)，應(yīng)注意同時(shí)建立存款風(fēng)險(xiǎn)公示制度。德國(guó)實(shí)行的是一種金融機(jī)構(gòu)自愿加入存款保險(xiǎn)機(jī)制的制度。根據(jù)德國(guó)金融監(jiān)管制度要求，金融機(jī)構(gòu)需讓客戶了解該機(jī)構(gòu)加入了何種存款保險(xiǎn)機(jī)制，以供存戶及時(shí)了解存款風(fēng)險(xiǎn)。無論實(shí)行強(qiáng)制性還是自愿性存款保險(xiǎn)體系，都可以建立類似的存款風(fēng)險(xiǎn)公示制度。

　　6、存款保險(xiǎn)制度只是存款保障制度和金融安全保障制度中的一類制度，應(yīng)該建立起一套多渠道的存款保險(xiǎn)體系，廢除國(guó)家隱性存款保險(xiǎn)體制，以針對(duì)存款保險(xiǎn)的市場(chǎng)解決方案來取而代之�？梢詤⒄盏聡�(guó)的做法，把對(duì)針對(duì)金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性安全保障體系與針對(duì)存戶的存款安全保障體系結(jié)合起來。比如，可以參照德國(guó)經(jīng)驗(yàn)，建立流動(dòng)性調(diào)劑銀行，幫助陷于流動(dòng)性困境的銀行，維持金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)。這實(shí)際上是一種間接性的存款者保護(hù)。流動(dòng)性調(diào)劑銀行的參股資金來自于中央政府和各大銀行及其他信貸機(jī)構(gòu)。