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一、建立市政公用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理模式的必要性
?。ㄒ唬┦姓闷髽I(yè)集團(tuán)的行業(yè)特性。
市政公用企業(yè)集團(tuán)是國家、城市政府或城市公共團(tuán)體擁有全部或部分資本,為市民提供生產(chǎn)和生活基礎(chǔ)設(shè)施、公用產(chǎn)品和公共服務(wù)的國有獨(dú)資企業(yè)法人。該類企業(yè)的具體形態(tài)還有市政事業(yè)單位、股份公司等多種類型,是具有雙重性質(zhì)的特殊企業(yè),即與一般企業(yè)單純追求利潤最大化的企業(yè)目標(biāo)不同,它具有雙重性質(zhì)——企業(yè)性和公共性:一方面由于處于城市政府(國家或地方公共團(tuán)體)公有和各項(xiàng)規(guī)章制度的監(jiān)督之下,因而具有與政府一般活動(dòng)相近似的性質(zhì),要服從和實(shí)現(xiàn)社會效益最大化的政府目標(biāo);另一方面由于它需要通過提供商品和服務(wù)確保一定的收入,以及在經(jīng)營管理方面具有一定的自主性,有努力提高企業(yè)內(nèi)部效率的義務(wù),因而它又具有與企業(yè)相近似的性質(zhì),其前者稱為“公共性”,后者稱為“企業(yè)性”。
(二)市政公用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀。
市政公用企業(yè)集團(tuán)固有的行業(yè)特性及龐大的行業(yè)跨度,不可避免地造成其在財(cái)務(wù)管理上過度分權(quán),核心企業(yè)馭乏不力,難以從集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和融資活動(dòng),結(jié)果是下屬企業(yè)各自為政、各行其是,追求局部利益“最大化”,不利于集團(tuán)整體利益的實(shí)現(xiàn)。這些體現(xiàn)在投資上,便是整個(gè)集團(tuán)的投資規(guī)模失控、投資結(jié)構(gòu)欠佳、投資收益下降、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大;體現(xiàn)在籌資上,便是整個(gè)集團(tuán)缺乏內(nèi)部資金的融通,對外舉債規(guī)模失控,資本結(jié)構(gòu)欠合理,利息支出增大,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。這種缺乏一體化的財(cái)務(wù)管理,阻滯了資源的合理配置和要素的優(yōu)化組合,使得維系集團(tuán)的重要紐帶——資金紐帶松弛,導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏凝聚力,削弱了集團(tuán)的整體優(yōu)勢和綜合能力的發(fā)揮。
?。ㄈ┦姓闷髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理模式的建立。
為了適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的變化,市政公用企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要,結(jié)合當(dāng)前的宏觀政策和形勢要求,針對領(lǐng)域內(nèi)的微觀環(huán)境和市場競爭環(huán)境,調(diào)整集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式,設(shè)計(jì)出適應(yīng)新時(shí)代企業(yè)競爭與發(fā)展需要的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式,而為了設(shè)計(jì)出適應(yīng)新時(shí)代企業(yè)競爭與發(fā)展需要的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式,需要首先認(rèn)清當(dāng)前市政公用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)該解決的問題:即如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中,提高集團(tuán)的控制力,使集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算得到有效的貫徹落實(shí),減少跑冒滴漏,保證資金安全,提高資金運(yùn)營效益。因此,市政公用企業(yè)集團(tuán)及其成員子公司的財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持以資本運(yùn)營為核心的原則,集團(tuán)中各個(gè)具有法人地位的企業(yè),通過資本這樣一條看不見的紐帶把大家的命運(yùn)連在一起,無論從事何種經(jīng)營活動(dòng),都必須服從集團(tuán)資本運(yùn)營的宗旨,這是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理模式的初衷。
集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是大型企業(yè)集團(tuán)投資成立、為本集團(tuán)公司提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu),依法具有融資、投資和中介服務(wù)功能。該管理模式在我國發(fā)展已經(jīng)有20年的發(fā)展歷史,從1987年第一家財(cái)務(wù)公司東風(fēng)汽車工業(yè)財(cái)務(wù)公司成立到現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展為上百家財(cái)務(wù)公司,其在加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高集團(tuán)資金使用效率,為集團(tuán)成員提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)取得了可喜的成績。
二、搞好市政公用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司運(yùn)營的基本對策
?。ㄒ唬┦姓闷髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理模式應(yīng)該借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。
參照世界500強(qiáng)財(cái)務(wù)公司管理經(jīng)驗(yàn),建立符合中國國情的市政公用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理模式,給財(cái)務(wù)公司更大的經(jīng)營自主權(quán),在籌集資金和投資方面要允許財(cái)務(wù)公司進(jìn)行良性的“多種經(jīng)營”。比如辦理基層單位和社會其他單位的財(cái)務(wù)融資顧問、咨詢業(yè)務(wù);代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù);貸款和融資租賃;發(fā)行企業(yè)債券;同業(yè)拆借等。
?。ǘ┦姓闷髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的組建及完善。
財(cái)務(wù)公司的資金來源主要是集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)單位的長期、短期存款和委托存款;結(jié)算功能、融資功能、資本運(yùn)作功能和咨詢服務(wù)功能是財(cái)務(wù)公司的四項(xiàng)基本功能。要發(fā)揮好這四項(xiàng)基本功能,財(cái)務(wù)公司必須有一套科學(xué)嚴(yán)密的規(guī)章制度,要用制度保證各個(gè)基層單位以大局利益為重,便于企業(yè)集團(tuán)整體資金的運(yùn)作。同時(shí)財(cái)務(wù)公司也應(yīng)該在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi),進(jìn)行新產(chǎn)品和新服務(wù)項(xiàng)目的開發(fā),新產(chǎn)品和新服務(wù)項(xiàng)目要有突出的特點(diǎn),要具有創(chuàng)新性。比如可以開展社會上其他企業(yè)和個(gè)人理財(cái)咨詢業(yè)務(wù)等。
伴隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)尤其是計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展,金融業(yè)正面臨一場深刻的變革,日益呈現(xiàn)出服務(wù)電子化、管理數(shù)字化、業(yè)務(wù)流程無紙化的發(fā)展趨勢,特別是網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)引起了銀行業(yè)經(jīng)營手段與方式的根本性改變,成為銀行在未來競爭中搶占至高點(diǎn)的關(guān)鍵。市政公用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司要高度重視自身的電子化建設(shè),因?yàn)樗饶軜O大地提高服務(wù)質(zhì)量,提升服務(wù)水平,還可有效地降低經(jīng)營成本。據(jù)有關(guān)專家測算,目前網(wǎng)絡(luò)銀行的交易成本只是傳統(tǒng)交易成本的三分之一,而且交易速度和準(zhǔn)確性大為提高。另外,隨著金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新,一些新興金融業(yè)務(wù)必須以現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)作為支撐才能實(shí)現(xiàn)高附加值的業(yè)務(wù)所占比例的上升,從而提升集團(tuán)公司的盈利能力。
?。ㄈ┮獏f(xié)調(diào)好集團(tuán)總部和財(cái)務(wù)公司的關(guān)系。
集團(tuán)總部要重視、支持財(cái)務(wù)公司的發(fā)展,給財(cái)務(wù)公司一定的經(jīng)營自主權(quán),同時(shí)又要加強(qiáng)集團(tuán)總部對財(cái)務(wù)公司的監(jiān)督和管理,增強(qiáng)其“行業(yè)自律意識”;財(cái)務(wù)公司要關(guān)注集團(tuán)總部的整體利益,依托于集團(tuán)也要服務(wù)于集團(tuán),既要為各個(gè)基層單位服務(wù),又要監(jiān)督基層單位執(zhí)行集團(tuán)公司和國家的法律法規(guī)的情況,以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司利益最大化為理財(cái)目標(biāo),堅(jiān)持運(yùn)營資金的流動(dòng)性、安全性和效益性。
?。ㄋ模┘訌?qiáng)與市政公用企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)。
市政公用企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多,既有復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境所帶來的外部風(fēng)險(xiǎn),也有不同行業(yè)競爭程度、不同市場供求關(guān)系變化、不同生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模環(huán)境、不同企業(yè)管理水平等原因所帶來的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。市政公用企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容主要表現(xiàn)為:籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)三種,而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同。為了有效防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),市政公用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司必須從長遠(yuǎn)利益著眼,建立和健全集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制,把企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高效管理,得益于企業(yè)上下一心的全員參與和制度支撐,財(cái)務(wù)公司管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè),制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下,努力提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。例如財(cái)務(wù)公司可以單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理處并配備相應(yīng)的人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、分析、監(jiān)控,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)及化解風(fēng)險(xiǎn),建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。另外,治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度弱化本身就是高風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn),因此還要完善公司治理結(jié)構(gòu),理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系,做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一,提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力,實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理,形成完整的決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制。
?。ㄎ澹┮柚袠I(yè)協(xié)會的力量大力提高財(cái)務(wù)公司員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。
人才是企業(yè)的無形資產(chǎn),是競爭力的關(guān)鍵因素。21世紀(jì)的金融業(yè)是以知識為基礎(chǔ)的高附加值產(chǎn)業(yè),市政公用企業(yè)集團(tuán)要想在未來的競爭中占據(jù)主要地位,必須造就一支高素質(zhì)、高水平的金融員工隊(duì)伍。所以,市政公用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)該加大人員培訓(xùn)力度,分批選派知識面廣、年輕有為的員工進(jìn)行二次學(xué)習(xí)深造,把那些政治思想過硬、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、懂經(jīng)營和管理的同志盡快提拔上來,真正實(shí)現(xiàn)“干部能上能下、工資能高能低、人員能進(jìn)能出”的動(dòng)態(tài)用人模式;同時(shí)增強(qiáng)人才引進(jìn)機(jī)制,對一些急需緊缺的專業(yè)人才,提供優(yōu)惠的待遇將他們吸引過來,以達(dá)到不斷補(bǔ)充新鮮血液、增強(qiáng)企業(yè)競爭活力的目的。
?。┡μ岣哓?cái)務(wù)公司綜合經(jīng)營實(shí)力。
打鐵還需自身硬,競爭的實(shí)質(zhì)就是各自實(shí)力的較量。盡快壯大財(cái)務(wù)公司經(jīng)營實(shí)力迫在眉睫,按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本框架改進(jìn)和完善市政公用企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營管理體制,根據(jù)未來市場的變化趨勢以及國際金融業(yè)的發(fā)展方向,調(diào)整經(jīng)營理念和財(cái)務(wù)公司發(fā)展戰(zhàn)略,以確保財(cái)務(wù)公司在未來世界經(jīng)濟(jì)、金融一體化的進(jìn)程中能夠保持長期、穩(wěn)定的發(fā)展,使財(cái)務(wù)公司有可能加強(qiáng)對外合作尋求社會化服務(wù),做到融資有道,經(jīng)營有路,這樣才能真正促進(jìn)市政公用企業(yè)集團(tuán)的快速健康發(fā)展。
三、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理模式的分析
?。ㄒ唬┘瘓F(tuán)財(cái)務(wù)公司管理模式是一個(gè)多級的集中管理模式。
隨著現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)的飛速發(fā)展,國內(nèi)外企業(yè)集團(tuán)在引入現(xiàn)代化管理手段的同時(shí),在80年代后期開始對原有的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行了徹底的重新設(shè)計(jì)。特別是1993年以后,在全球掀起以BPR(業(yè)務(wù)流程重組)為主要內(nèi)容的管理革命風(fēng)潮后,全球絕大多數(shù)大型企業(yè)集團(tuán)(全球500強(qiáng)中的80%以上)幾乎都進(jìn)行了公司業(yè)務(wù)流程重組,并建立了集中式財(cái)務(wù)管理模式。
財(cái)務(wù)公司管理模式是一個(gè)多級的集中管理模式。集團(tuán)公司各成員單位將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入后直接通過遠(yuǎn)程通訊傳遞到集團(tuán)財(cái)務(wù)公司,集團(tuán)財(cái)務(wù)公司按不同的崗位職責(zé)分別設(shè)專人進(jìn)行審核,審核后進(jìn)行記賬處理。業(yè)務(wù)正常進(jìn)行均以年初預(yù)算為依據(jù),非常規(guī)性的成本或費(fèi)用支出均要申述理由報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
這樣,集團(tuán)總部通過集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理模式就能夠完全掌握和控制各成員公司的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息,通過進(jìn)行各種成本與收益的比較分析,隨時(shí)生成合并報(bào)表,掌握整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。
?。ǘ┙⒇?cái)務(wù)總監(jiān)制度。
集團(tuán)公司應(yīng)該授權(quán)財(cái)務(wù)公司向各成員公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān),代表集團(tuán)公司總部對他們的資本運(yùn)營進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、參與財(cái)務(wù)管理工作。另外,財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該定期輪換。財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)有:
?。?)參與重大經(jīng)營決策,制定管理制度。
?。?)參與擬訂籌資方案,簽批資金收支事項(xiàng)等。
?。?)擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案,審核財(cái)務(wù)報(bào)告。
?。?)組織開展財(cái)務(wù)會計(jì)管理活動(dòng)。
?。?)擬訂利潤分配方案。
(6)審核投資項(xiàng)目的可行性報(bào)告。另外,財(cái)務(wù)總監(jiān)要對成員子公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
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