論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 公司治理 監(jiān)管機(jī)制 法律制度

　　論文摘要：商業(yè)銀行公司治理，需要通過(guò)各種具體的法律制度構(gòu)建來(lái)實(shí)現(xiàn)。監(jiān)管機(jī)制及其法律制度完善在商業(yè)銀行公司治理中具有重要的意義。國(guó)際商業(yè)銀行監(jiān)管模式經(jīng)歷了行政命令式規(guī)制、標(biāo)準(zhǔn)化方法規(guī)制以及目前普遍采用的內(nèi)部模型規(guī)制。完善我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管需要從以下幾個(gè)方面著手：第一，借鑒國(guó)際商業(yè)銀行監(jiān)管及立法先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建完善的監(jiān)管制度體系。第二，商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該明確自己的監(jiān)管職責(zé)并認(rèn)真落實(shí)。第三，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該特別注意完善相關(guān)的評(píng)價(jià)機(jī)制。

　　商業(yè)銀行公司治理，需要通過(guò)各種具體的法律制度構(gòu)建來(lái)實(shí)現(xiàn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《加強(qiáng)銀行公司治理》中認(rèn)為：許多法律問(wèn)題的解決可以改善公司治理，例如，確保公司在遠(yuǎn)離腐敗和賄賂的環(huán)境中運(yùn)作通過(guò)適當(dāng)?shù)姆�律法�?guī)、監(jiān)管規(guī)定及其他措施促進(jìn)管理人員、雇員與股東的利益保持一致。所有這些方式都有助于促進(jìn)形成支持穩(wěn)健公司治理和相關(guān)監(jiān)管舉措的健康經(jīng)營(yíng)環(huán)境和法制環(huán)境。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)加強(qiáng)銀行公司治理》認(rèn)為：監(jiān)管機(jī)構(gòu)非常關(guān)注穩(wěn)健公司治理，這是因?yàn)榉�(wěn)健公司治理是銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行的一項(xiàng)基本要素，如果不能有效地執(zhí)行，就會(huì)影響銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況。監(jiān)管機(jī)制及其法律制度完善在商業(yè)銀行公司治理中具有重要的意義。

　　一、商業(yè)銀行國(guó)際監(jiān)管模式

　　國(guó)際商業(yè)銀行監(jiān)管模式是以傳統(tǒng)規(guī)制理論為基礎(chǔ)，經(jīng)歷了行政命令式規(guī)制、標(biāo)準(zhǔn)化方法規(guī)制以及目前普遍采用的內(nèi)部模型規(guī)制。

　　1．行政命令式規(guī)制

　　該方法是通過(guò)政府規(guī)定被監(jiān)管銀行的業(yè)務(wù)范圍來(lái)實(shí)現(xiàn)其監(jiān)管目標(biāo)，即對(duì)于特定的銀行，政府規(guī)定哪些業(yè)務(wù)允許經(jīng)營(yíng)，哪些業(yè)務(wù)不允許經(jīng)營(yíng)，銀行如果違背了這些規(guī)定，將受到懲罰。這種方法存在許多弊端(1)信息不對(duì)稱。如果監(jiān)管所依據(jù)的信息是從那些監(jiān)管者無(wú)法信賴的銀行獲得，或監(jiān)管者無(wú)法以合理的成本獲取有關(guān)的信息，監(jiān)管就不可能達(dá)到預(yù)期的效果。(2)經(jīng)驗(yàn)不對(duì)稱。被監(jiān)管銀行在他們的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)比監(jiān)管者有更多的經(jīng)驗(yàn)，這些銀行的管理者更知道怎樣才能以最低成本達(dá)到監(jiān)管當(dāng)局的目標(biāo)，但是在行政命令方式下，監(jiān)管當(dāng)局并沒(méi)有給銀行管理者機(jī)會(huì)，以及執(zhí)行監(jiān)管成本更低的方法。(3)監(jiān)管的執(zhí)行問(wèn)題。復(fù)雜的監(jiān)管方案是難于執(zhí)行的，行政監(jiān)管條例必須比監(jiān)管活動(dòng)更為簡(jiǎn)潔，其結(jié)果是形成“一刀切”的規(guī)則，這種規(guī)則對(duì)于某些被監(jiān)管銀行過(guò)于嚴(yán)格，負(fù)擔(dān)過(guò)重，而對(duì)另一些銀行則過(guò)于寬松，負(fù)擔(dān)太輕，最終難以達(dá)到監(jiān)管目標(biāo)，從而使監(jiān)管效果大打折扣。

　　2．標(biāo)準(zhǔn)化方法規(guī)制

　　為了克服行政命令監(jiān)管方式的弊端，1993年4月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)建議使用標(biāo)準(zhǔn)化方法，亦被稱為“剛性”的監(jiān)管方法。該方法沿襲了行政命令方法的一般原理，將資產(chǎn)劃分為不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，并對(duì)每種類型風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)確定固定的資本要求，其優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算處理的簡(jiǎn)便性，任何一家商業(yè)銀行都能十分方便地獲得計(jì)算結(jié)果。但是標(biāo)準(zhǔn)化方法仍然沒(méi)有考慮銀行和監(jiān)管者之間的信息不對(duì)稱和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)的不對(duì)稱問(wèn)題，監(jiān)管資本的數(shù)額是以銀行當(dāng)前資產(chǎn)頭寸為基礎(chǔ)，沒(méi)有考慮到銀行為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制而采取的動(dòng)態(tài)交易策略，也沒(méi)有考慮各銀行在不同的金融市場(chǎng)上擁有不同的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)操作水平，對(duì)經(jīng)驗(yàn)豐富的銀行和對(duì)業(yè)務(wù)操作水平較差的銀行要求設(shè)置相同的資本要求。因此，這種方式下的監(jiān)管仍是一種粗略的監(jiān)管模式。

　　3．內(nèi)部模型法規(guī)制

　　早在1996年前，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)就已經(jīng)認(rèn)識(shí)到，對(duì)于資本要求的確定標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法采取一刀切的方式已經(jīng)越來(lái)越不能適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展的要求。因此，1996年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了《巴塞爾資本協(xié)議市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)修正案，允許各銀行采用內(nèi)部模型方法作為以前公布的標(biāo)準(zhǔn)方法的替代，十國(guó)集團(tuán)監(jiān)管當(dāng)局隨后采納該規(guī)定。該方法的基礎(chǔ)是一種稱為“風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值”的內(nèi)部模型計(jì)算方法。相對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)方法來(lái)說(shuō)，內(nèi)部模型法允許銀行自己選擇VaR模型，并且計(jì)算比較準(zhǔn)確，因此顯得更為靈活，但同時(shí)內(nèi)部模型法又規(guī)定必須將資本保證金的數(shù)額與計(jì)算出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失直接掛鉤，因此被稱為是一種“半剛性”的監(jiān)管方法。該方法解決了經(jīng)驗(yàn)不對(duì)稱問(wèn)題，因?yàn)樗�采用銀行更成熟的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)技術(shù)來(lái)確定銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，但是，它也規(guī)定了銀行所采用的內(nèi)部模型的有關(guān)參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，這可能誘使銀行為了符合監(jiān)管程序而不是為了更精確地確定自身的風(fēng)險(xiǎn)水平而設(shè)計(jì)自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，從而制約了風(fēng)險(xiǎn)管理模型的技術(shù)創(chuàng)新。

　　二、我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管的現(xiàn)狀與法律制度完善

　　與歐美發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管方面行政命令色彩非常突出，監(jiān)管績(jī)效不能令人滿意，存在著監(jiān)管激勵(lì)缺失問(wèn)題。主要原因有以下三個(gè)方面：(1)信息供給短缺。目前我國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局在政府信息發(fā)布、市場(chǎng)披露和社會(huì)信用評(píng)級(jí)三個(gè)信息渠道中，后兩個(gè)渠道是不暢通的。(2)監(jiān)管激勵(lì)不足。監(jiān)管者的行為較少受到監(jiān)督與約束，也沒(méi)有相應(yīng)的指標(biāo)衡量他們的業(yè)績(jī)，沒(méi)有形成公眾與監(jiān)管者之間激勵(lì)相容的監(jiān)管機(jī)制，使監(jiān)管者缺乏提供有效監(jiān)管的激勵(lì)。(3)金融機(jī)構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)存在缺陷。良好的公司治理是建立在風(fēng)險(xiǎn)硬約束的基礎(chǔ)上，也是進(jìn)行有效監(jiān)管和恢復(fù)市場(chǎng)紀(jì)律的前提，但目前我國(guó)金融機(jī)構(gòu)特別是國(guó)有商業(yè)銀行的所有者與經(jīng)營(yíng)者定位不清，治理與管理一身二任股份制商業(yè)銀行同樣缺乏良好公司治理的。有學(xué)者通過(guò)介紹并分析了日本商業(yè)銀行法律監(jiān)管框架，并對(duì)中日兩國(guó)從監(jiān)管主體、運(yùn)行環(huán)境、實(shí)施績(jī)效等方面進(jìn)行了比較，進(jìn)而在借鑒日本經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上提出了完善我國(guó)法律監(jiān)管框架的政策建議。認(rèn)為，完善我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管的完善需要從以下幾個(gè)方面著毛根據(jù)銀行發(fā)展的新特點(diǎn)建立和完善相關(guān)銀行法律制度建立銀行監(jiān)管的協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)管主體的合作；努力營(yíng)造一個(gè)良好的監(jiān)管實(shí)施環(huán)境；建立與國(guó)際接軌的監(jiān)管模式，促進(jìn)銀行監(jiān)管的市場(chǎng)化、國(guó)際化、推進(jìn)監(jiān)管創(chuàng)新。

　　我們認(rèn)為，上述觀點(diǎn)無(wú)疑是具有合理性的，結(jié)合我國(guó)的國(guó)情和現(xiàn)行立法狀況，完善我國(guó)商業(yè)銀行的政府監(jiān)管需要從以下幾個(gè)方面著手：

　　第一，借鑒國(guó)際商業(yè)銀行監(jiān)管及立法先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建完善的監(jiān)管制度體系。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在加強(qiáng)銀行公司治理》中較為系統(tǒng)的闡述了監(jiān)管機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行監(jiān)管中的職責(zé)、意義以及具體監(jiān)管建議等內(nèi)容，這為各國(guó)完善商業(yè)銀行的監(jiān)管制度提供了良好的指引。我國(guó)應(yīng)該認(rèn)真領(lǐng)會(huì)《加強(qiáng)銀行公司治理中反映的相關(guān)精神，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際國(guó)情制定出良好的法律制度體系，以便構(gòu)建完善的監(jiān)管制度體系。另外，我們也應(yīng)該認(rèn)真研究向美國(guó)、德國(guó)、日本等先進(jìn)國(guó)家對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管的先進(jìn)立法經(jīng)驗(yàn)，并汲取其精華部分為我所用。

　　第二，商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該明確自己的監(jiān)管職責(zé)并認(rèn)真落實(shí)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《加強(qiáng)銀行公司治理》中對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)作了規(guī)定銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行的績(jī)效負(fù)有主要責(zé)任。相應(yīng)地，股東應(yīng)要求董事會(huì)為有效治理銀行負(fù)責(zé)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)提醒董事會(huì)和管理層重視監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)是亟；監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)將公司治理視作存款人保護(hù)的一個(gè)要泰監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)判斷銀行是否采納并有效實(shí)施了穩(wěn)健公司治理的政策和做法監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)評(píng)估銀行審計(jì)和控制部門的工作質(zhì)量．監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)評(píng)價(jià)銀行集團(tuán)架構(gòu)的影響．監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)向銀行發(fā)布有關(guān)穩(wěn)健公司治理和積極到位的做法的指引。中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三章(第十五條——第三十二條)系統(tǒng)規(guī)定了商業(yè)銀行的監(jiān)督管理職責(zé)。各商業(yè)銀行應(yīng)該明確認(rèn)識(shí)到自己的監(jiān)管職責(zé)，并認(rèn)真落實(shí)自己的監(jiān)管職責(zé)，這樣才能有可能實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的合法性、適時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　第三，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該特別注意完善相關(guān)的評(píng)價(jià)機(jī)制，以便真正實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管。關(guān)于商業(yè)銀行監(jiān)管的評(píng)價(jià)機(jī)制，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《加強(qiáng)銀行公司治理》中已經(jīng)提供了良好的指引：(1)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)評(píng)估銀行審計(jì)和控制部門的工作質(zhì)量。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)評(píng)價(jià)銀行在董事會(huì)和高級(jí)管理層履行監(jiān)督責(zé)任方面是否具有到位的有效機(jī)制，包括內(nèi)外部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部finn合規(guī)部門。在這方面，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)評(píng)估銀行董事會(huì)對(duì)這些部門監(jiān)督的有效性，其中包括(必要時(shí)，經(jīng)過(guò)高級(jí)管理層同意)與內(nèi)外部審計(jì)師、高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、合規(guī)經(jīng)理以及控制部門的其他要害崗位人員舉行會(huì)談。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立全面和有效的檢查。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)評(píng)估促進(jìn)有效治理的內(nèi)部控制的充分性。重要的是，有效的內(nèi)部控制不僅表現(xiàn)在政策和程序要有明確定義，而且這些政策和程序要得到恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行。(2)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)評(píng)價(jià)銀行集團(tuán)架構(gòu)的影響。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)能夠獲取有關(guān)銀行所屬集團(tuán)架構(gòu)的信息。有關(guān)集團(tuán)架構(gòu)的信息應(yīng)能評(píng)估母公司的大股東及董事的資格和條件，以及集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督流程的充分性，包括銀行和集團(tuán)層面同一職能部門的協(xié)調(diào)性。

　　監(jiān)管機(jī)構(gòu)還應(yīng)確保銀行與母公司董事會(huì)之間存在適當(dāng)?shù)膬?nèi)部報(bào)告和溝通制度，就所有重大風(fēng)險(xiǎn)和可能影響集團(tuán)的其他問(wèn)題進(jìn)行雙向報(bào)告和溝通。當(dāng)銀行或其所屬集團(tuán)是國(guó)際性活躍銀行或集團(tuán)時(shí)，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)與其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)合作并共享信息，以增強(qiáng)監(jiān)管的有效性并減輕監(jiān)管負(fù)擔(dān)。當(dāng)銀行在低透明度國(guó)家或在不透明架構(gòu)下開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，各國(guó)應(yīng)致力于采用法律和監(jiān)管規(guī)定以使銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)，能夠獲取和審查銀行的分析和授權(quán)流程文件，并能夠在必要時(shí)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施處理各種缺陷及不恰當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)。