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現(xiàn)金流量表編制最簡單的方法（二）
二、投資活動
（1）收到現(xiàn)金
1收回投資
內(nèi)容：短期股權(quán)、短期債權(quán)；長期股權(quán)、長期債權(quán)本金（不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)）
依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款
2投資收益
內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）
依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款
3處置長期資產(chǎn)
內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償；負數(shù)在“其他投資活動”反映
依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款
4收到其他投資活動
內(nèi)容：收回購買時宣告未付的股利及利息
依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款
?。?）支付現(xiàn)金
1購建長期資產(chǎn)
內(nèi)容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費，在籌資活動中）
依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)
2支付投資
內(nèi)容：進行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費
依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款
3支付其他投資活動
內(nèi)容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息
依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息
三、籌資活動
?。?）收到現(xiàn)金
1吸收投資
內(nèi)容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值（扣除發(fā)行費用，不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）
依據(jù)：實收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款
2收到借款
內(nèi)容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金
依據(jù)：短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款
3收到其他籌資活動
內(nèi)容：接受現(xiàn)金捐贈等
依據(jù)： 資本公積、現(xiàn)金、銀行存款
（2）支付現(xiàn)金
1償還債務(wù)
內(nèi)容：償還借款本金、債券本金（不含利息）
依據(jù)：短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款
2支付股利、利息、利潤
內(nèi)容：支付給其他單位的股利、利息、利潤
依據(jù)：應(yīng)付股利、長期借款、財務(wù)費用、現(xiàn)金、銀行存款
3支付其他籌資活動
內(nèi)容：捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費用等
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實務(wù)學習指南
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