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規(guī)范現(xiàn)金支付應(yīng)引起重視

2005-3-14 9:17  【 】【打印】【我要糾錯(cuò)
  市級(jí)機(jī)關(guān)單位會(huì)計(jì)集中核算以后,由于增加了備用金和借款管理方式,相對(duì)應(yīng)的對(duì)現(xiàn)金支付事前控制較弱,一些單位超范圍、超限使用現(xiàn)金支付,存在著不少隱患。

  目前使用現(xiàn)金支付存在的問(wèn)題和情況有:

  一是中間商為了偷逃稅款,就是一部分代銷(xiāo)商或經(jīng)銷(xiāo)商直接利用廠商或上游經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)票直接要求單位現(xiàn)金支付。

  二是部分個(gè)體工商戶為了結(jié)算方便,沒(méi)有開(kāi)單位結(jié)算帳戶或匯款戶名與發(fā)票專用章不一致而要求單位直接現(xiàn)金付款。

  三是部分壟斷性行業(yè)或客戶要求付現(xiàn)而不愿采用轉(zhuǎn)帳等其它方式。主要原因是怕款項(xiàng)不能及時(shí)足額到賬,開(kāi)具后的發(fā)票或收據(jù)難以收回作廢。即兩難問(wèn)題,收款方要求款到再開(kāi)發(fā)票,而付款方要求發(fā)票先開(kāi)具,財(cái)務(wù)審批人簽字后才同意付款。

  四是單位為了業(yè)務(wù)方便,到外地采購(gòu)、招待用付現(xiàn)方式。

  五是部分單位發(fā)放下屬單位各種名目考核獎(jiǎng)或其它評(píng)審費(fèi)時(shí)采用在會(huì)議上直接發(fā)放現(xiàn)金方式,而不愿將款項(xiàng)匯到下屬單位再發(fā)放。這種方式因具體獎(jiǎng)金去向不清,往往造成個(gè)人所得稅等流失,對(duì)“四統(tǒng)一”執(zhí)行也是一個(gè)重要障礙,也嚴(yán)重影響了黨風(fēng)、政風(fēng)。

  要糾正這些問(wèn)題需要各方配合努力,單純靠地方會(huì)計(jì)核算中心解決不行。

  一是要由各級(jí)紀(jì)委部門(mén)牽頭,對(duì)各級(jí)政府、各部門(mén)各種形式的責(zé)任制統(tǒng)一結(jié)合納入單位一個(gè)責(zé)任制考核文件中,上級(jí)或是其它部門(mén)以押金、保證金等任何形式的考核獎(jiǎng)金必須統(tǒng)一匯入單位基本戶。

  二是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》和人民銀行的《支付結(jié)算辦法》以及《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》,對(duì)現(xiàn)金支付開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容加強(qiáng)審核!冬F(xiàn)金管理暫行條例》允許現(xiàn)金結(jié)算使用范圍的有;(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出;(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)零星支出;(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開(kāi)戶的證明文件的名稱全稱相一致。有字號(hào)的個(gè)體工商戶應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的字號(hào)相一致;無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱,由“個(gè)體戶”字樣和營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營(yíng)者姓名組成。

  三是加強(qiáng)備用金和借款使用情況的不定期檢查,督促各單位做好現(xiàn)金管理。

  四是對(duì)于外地客戶采用由經(jīng)手人先墊付或先借款匯款,再憑發(fā)票核銷(xiāo),對(duì)于本地原則上采用轉(zhuǎn)帳匯款方式。
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