問題:我是一家專營設(shè)備安裝的公司,今年5月份我公司為新成立的甲公司安裝設(shè)備,但當(dāng)時(shí)甲公司還沒有注冊(cè),所以我公司與其母公司簽訂合同,其母公司預(yù)付我公司工程款。7月份甲公司正式成立,甲公司要將其母公司預(yù)付的工程款轉(zhuǎn)到其自己公司賬下,以后開票開給甲公司,那么我們?nèi)綉?yīng)如何進(jìn)行轉(zhuǎn)賬?需要辦理什么手續(xù)?是否涉及稅收問題?
答:三方轉(zhuǎn)賬是可以的。你公司按規(guī)定應(yīng)繳納“建筑安裝業(yè)”營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)當(dāng)有三方簽訂的轉(zhuǎn)讓協(xié)議作為原始憑據(jù)。有關(guān)賬務(wù)處理如下:
安裝公司:
借:預(yù)收賬款--母公司
貸:預(yù)收賬款--甲公司母公司:
借:其他應(yīng)收款--子公司
貸:預(yù)付賬款--子公司子公司:
借:預(yù)付賬款
貸:其他應(yīng)付款--母公司
安裝工程結(jié)束后,你公司直接給甲公司開具發(fā)票,確認(rèn)安裝收入,并收取剩余工程款項(xiàng),然后提取并申報(bào)繳納營業(yè)稅,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄從略。