企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的籌集、使用及利潤分配等活動(dòng)的總稱。包括資金籌集、資金使用和收益分配等三個(gè)基本環(huán)節(jié)。
財(cái)務(wù)活動(dòng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的其它方面有著密切的聯(lián)系。一方面，財(cái)務(wù)活動(dòng)是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)其它方面的前提和保證，主要表現(xiàn)在，只有籌集一定的經(jīng)營資金，生產(chǎn)經(jīng)營其它方面才能得以進(jìn)行；只有資金周轉(zhuǎn)順暢，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)才能順暢。另一方面，財(cái)務(wù)活動(dòng)是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)其它方面的集中體現(xiàn)，表現(xiàn)在，只有產(chǎn)品規(guī)格、品種對(duì)路、質(zhì)量有保證，營銷工作得力，資金才能及時(shí)收回并順利周轉(zhuǎn)；只有合理組織生產(chǎn)經(jīng)營、嚴(yán)格管理、責(zé)任明確，成本才能降低，利潤目標(biāo)才能實(shí)現(xiàn)。
資金籌集 財(cái)務(wù)活動(dòng)的的基本環(huán)節(jié)之一。取得一定的經(jīng)濟(jì)資源是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的前提條件。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)資源首先表現(xiàn)為與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和技術(shù)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的一定量資本。因此，在企業(yè)創(chuàng)辦之初，投資者應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律的規(guī)定投入一定量的資本。企業(yè)投入運(yùn)營后，還將根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要進(jìn)一步籌集必要的資金�？傮w來說，企業(yè)籌集的資金包括所有者投入的資金和借入資金兩類，前者通常稱為所有者權(quán)益，后者通常稱為負(fù)債。所有者權(quán)益主要包括兩項(xiàng)：一是實(shí)收資本，指企業(yè)所有者按照法律規(guī)定在創(chuàng)立時(shí)投入的資本或在創(chuàng)立后增加的資本，在公司制企業(yè)稱為股本；二是留存收益。指企業(yè)按照法律規(guī)定或企業(yè)內(nèi)部分配政策，為用于補(bǔ)充生產(chǎn)經(jīng)營資金、用于職工集體福利設(shè)施，用于后備或用于以后年度分配等，將稅后利潤留在企業(yè)的部分。另外，因資產(chǎn)重估增值、股本溢價(jià)等形成的資金，也是企業(yè)所有者權(quán)益的一項(xiàng)內(nèi)容。負(fù)債主要包括向銀行借款、發(fā)行債券、商業(yè)信用等。
資金使用 財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本環(huán)節(jié)之一。企業(yè)通過各種途徑取得資金以后，將按照生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要，投放資金。主要包括以下用途：一是用于購建房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)；二是用于開發(fā)或外購專利、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)；三是用于對(duì)外直接投資，如設(shè)立子公司或聯(lián)營公司、購買股票等；四是用于購買原材料、支付職工工資、支付管理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等各類費(fèi)用等。
利潤分配 財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本環(huán)節(jié)之一。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的利潤，在繳納所得稅以后，要按照法律規(guī)定以及企業(yè)收益分配政策進(jìn)行分配。企業(yè)稅后利潤通常是按以下順序進(jìn)行分配：一是彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損；二是提取盈余公積；三是提取公益金，用于支付職工福利設(shè)施的支出；四是向投資者分配利潤。
